Налоговый вычет за лечение супруга

Содержание

Возвращаем деньги за лечение супруга

Налоговый вычет за лечение супруга

Согласно законодательству, каждый гражданин, который уплачивает государству налог в размере 13% с дохода, имеет право воспользоваться социальным налоговым вычетом.

Лечение может быть осуществлено не только самого гражданина, но и его супруга (супруги), родителей, детей и подопечных в возрасте до 18 лет.

А также, помимо лечения, возврату подлежит часть расходов на медикаменты и внесенных в страховые организации в рамках добровольного страхования денежных средств.

Необходимо помнить, что возврат части понесенных за лечение супруга расходов можно получить только за медицинские услуги у тех юридических лиц и у индивидуальных предпринимателей, которые имеют специальную лицензию на осуществление медицинской деятельности.

Оформить налоговый вычет за лечение супруга достаточно просто. О том, как это сделать, пойдёт речь в данной статье.

Сколько денег можно вернуть

120 000 рублей — это размер максимально возможной суммы, принимаемой к учету при возврате по социальным вычетам. Налогоплательщик сам распределяет, за какие направления расходов хочет получить компенсацию. Обучение, негосударственное пенсионное обеспечение, получение медицинских услуг лично или супругом и другие, всё можно суммировать.

Исключение составляет лишь дорогостоящее лечение. В этом случае в размере расходов ограничений нет. Узнать, относится лечение к категории дорогостоящего или нет, просто — нужно посмотреть код услуги в «Справке об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы»:

  • Если стоит «1» – то лечение НЕ относится к дорогостоящему.
  • Если «2» – относится.

Справку выдают в бухгалтерии медицинского учреждения, где производилось лечение или были куплены лекарства за счёт личных денежных средств.

Но если нужно узнать, относится необходимое супругу лечение к типу «дорогостоящего» или нет ещё до его получения, то стоит заглянуть в Перечень видов медицинских услуг, утверждённый Правительством Российской Федерации (Постановление Правительства РФ от 19.03.2001 N 201).

Процедура оформления налогового вычета на лечение супруга (супруги)

Существует два способа получить налоговый вычет на лечение супруга — единовременно в конце года или ежемесячно.

Единовременно через ФНС

Чтобы оформить возврат, в первую очередь необходимо подготовить ряд документов и, дополнив декларацией (форма 3-НДФЛ), предоставить их в налоговую службу.

В течение трёх месяцев будет производиться камеральная проверка, по итогу которой будет принято решение о предоставлении или об отказе в возврате. И будет направлено заявителю уведомление об этом.

Адрес ближайшей инспекции Федеральной налоговой службы можно найти на официальном сайте https://www.nalog.ru.

Если принято решение о предоставлении вычета, то он поступит на указанный в заявлении банковский счёт в течение одного месяца.

Ежемесячно через работодателя

Чтобы получить социальный вычет по расходам на лечение супруга раньше, чем окончится календарный год, нужно:

  1. Заполнить заявление на получение уведомления от налогового органа о праве на социальный вычет. На сайте ФНС или в территориальном органе есть образец формы такого заявления, которым можно смело воспользоваться.
  2. Собрать необходимый пакет документов, который подтвердит правомерность льготы налогоплательщика.
  3. Подать вышеуказанные бумаги в территориальный налоговый орган по месту прописки.
  4. Через месяц забрать уведомление.
  5. Отдать его работодателю.

Это будет для него основанием не удерживать НДФЛ из заработной платы до возмещения указанной суммы.

Исходя из своих потребностей и предпочтений, гражданин вправе самостоятельно выбрать удобный для него способ оформления.

Какие документы нужно подготовить для налогового вычета

При обращении в налоговый орган, вместе с заявлением должны быть оформлены документы:

  1. Декларация по налогу на доход физического лица.
    Ее можно сформировать в программе, которая доступна для скачивания на официальном сайте ФНС; заполнить онлайн на Госуслугах; заполнить вручную или обратиться за помощью к организациям, которые заполнят декларацию платно.
  2. Справка о доходах физического лица и уплаченном подоходном налоге за определенный период (2-НДФЛ). Запрашивается у работодателя (в бухгалтерии).
  3. Копия свидетельства о браке. В подтверждении того, что лицо, которому были оказаны медицинские услуги – супруг (супруга) налогоплательщика, претендующего на вычет.
  4. Копия договора на проведение лечения
  5. Оригинал справки об оплате указанных в договоре услуг.
  6. Справка о том, что существует необходимость для лечения пациента приобрести медикаменты за собственные средства.
  7. Документы об оплате, отражающие расходы налогоплательщика на лечение и (или) покупку медикаментов (чеки, платёжки, выписки с лицевого банковского счета и т.п.).
  8. Если была пройдены восстановительные процедуры в санаторно-курортном учреждении, то дополнительным в списке будет отрывной талон санаторно-курортной путёвки.

У заявителя вправе потребовать оригиналы. Поэтому их необходимо иметь при себе в наличии во время подачи пакета документов.

Документы при получении вычета через работодателя

Если подавать заявление через работодателя, то декларацию по форме 3-НДФЛ заполнять не нужно, также как и нет необходимости запрашивать в бухгалтерии справку о доходах (2-НДФЛ).

Остальной перечень документов не отличается от того, что указан выше — при обращении в налоговый орган.

Порядок подачи документов

Существует четыре способа подать документы:

  1. Принести лично по месту прописки или доверить это представителю.
  2. Отправить почтой.
  3. Обратиться к работодателю.
  4. Воспользоваться сайтом Госуслуги.

Каждый из способов имеет свои преимущества и недостатки и гражданин сам решает, какой из вариантов ему более удобен – на длительность процедуры камеральной проверки это не повлияет.

Сроки подачи документов

Все необходимые бумаги подаются после завершения года, в котором было лечение супруга. То есть, если лечение супруга, покупка медикаментов или социальные взносы были в 2021 году, то срок подачи заявления — не раньше 2021 года. Для этого необязательно работать весь год, это не существенное условие, но это отразится на размере выплат.

Также следует помнить, что существует срок давности для вычета за лечение супруга – 3 года.

Сколько раз можно произвести налоговый вычет на лечение супруга

За данным вычетом можно обращаться не ограниченное количество раз, законодательство не устанавливает на это никаких лимитов.

Сроки возврата

После того, как заявление на возврат НДФЛ подано, можно начинать отсчет в 90 дней, именно за этот период проводится камеральная проверка и принимается решение.

В случае принятия положительного решения, в течение 30 дней полагающиеся средства поступят на банковский счёт.В случае, когда в указанный период деньги на счёт не поступили, следует позвонить и узнать причину задержки.

Обычно этого достаточно для ускорения процесса перечисления средств.

Если ситуация не изменилась, то гражданин имеет право подать жалобу и требовать моральной компенсации.

Но прежде чем идти на конфликт с налоговиками, стоит проверить корректность указанных в заявлении реквизитов.

Когда могут отказать в предоставлении налогового вычета

Отказать в возврате денежных средств имеет право в следующих случаях:

  1. Неполный пакет документов.
  2. Заявление содержит ошибку.
  3. Заявление подано не по месту прописки.
  4. Оплата лечения людей, которые не являются супругом, родителем, ребёнком (в том числе усыновленным).
  5. Лечение супруга или покупка медикаментов были за счет средств работодателя.

Поэтому во избежание затягивания процедуры нужно относиться внимательно ко всем аспектам и точно следовать требованиям закона.

Рекомендуется в заявлении указывать свой действующий телефон, по которому налоговые служащие могут связаться с заявителем и уведомить о совершении ошибки. Если она не критична, то налогоплательщик может быстро её устранить и срок течения проверки не прервётся.

Компенсируют ли лечение супругу пенсионеру

Возврат от государства полагается лишь тем гражданам, которые уплачивают НДФЛ по ставке 13%. Если гражданин, являясь пенсионером, работает по трудовому договору, по договору ГПХ или уплачивает налог с аренды недвижимости или иных видов дохода, то он имеет право на данную компенсацию.

Но если пенсия – это единственный источник дохода для гражданина, то на возврат части расходов за лечение супруга он претендовать не может, так как пенсия подоходным налогом не облагается.

За лечение такого пенсионера оформить возврат может иное лицо: супруг или дети. Главное условие – лицо в течение предшествующего лечению года уплачивал НДФЛ. В этом случае к заявлению необходимо приложить документ, подтверждающий родство: свидетельство о браке или свидетельство о рождении.

Если отсутствует чек об оплате

В налоговом кодексе указано, что компенсация за лечение супруга возможна при предоставлении налогоплательщиком доказательств понесенных трат за предоставленное лечение или иные услуги медицинского характера, а также покупку медикаментов. Поэтому все платежные бумаги лучше сохранять и беречь.

Но если случилось так, что чек об оплате потерян, то отчаиваться не стоит. В Письме от 02 мая 2012 года №ЕД-4-3/7333 разъяснено, что предоставление «Справки об оплате медицинских услуг» в качестве подтверждения его фактические расходы на лечение, является законным.



Источник: https://BackNalog.ru/sotsialnyj/nalogovyj-vychet-za-lechenie-supruga

Как получить налоговый вычет за лечение?

Налоговый вычет за лечение супруга

Современная система здравоохранения представлена как частными, так и государственными медучреждениями. Последние наряду с бесплатной помощью оказывают платные услуги населению. Граждане РФ вправе компенсировать уплаченный налог на доходы физических лиц с этих затрат, соблюдая установленный порядок.

Для этого в пп. 3 п.1 ст. 219 НК РФ предусмотрен налоговый вычет на лечение, представляющий собой совокупные затраты на медуслуги или лекарственные препараты за календарный год.

В каких случаях применяется вычет

Государство обеспечивает бесплатное медицинское обслуживание в рамках ОМС. Но бывают ситуации, когда необходимо оплатить оказанные услуги или приобрести лекарства за свой счет. Например, при лечении зубов использовался более качественный материал, который не оплачивается в рамках обязательного страхования.

Законодательство предусматривает компенсацию в виде социального налогового вычета на лечение, предоставляемую:

  • за платные услуги по лечению или санаторно-курортному оздоровлению себя или близких (супруга, родителей, детей), оказанные лицензированными медорганизациями на территории страны;
  • за покупку медпрепаратов, назначенных специалистом;
  • за оплату договора с лицензированной страховой компанией на добровольное медстрахование (ДМС).

ВАЖНО! Оплачивая лечение, сохраняйте все полученные документы. Именно они докажут ваше право на налоговую выплату.

Перечень медицинских услуг и препаратов, за которые предоставляется возврат НДФЛ

В сфере здравоохранения оказывается огромное количество услуг разной направленности и сложности, фармацевтические компании выпускают миллионы средств от всевозможных болезней.

Но списки медицинских услуг, дорогостоящих видов лечения и лекарств ограничены. Вычет можно получить за оплату:

  • Стандартных услуг: скорой помощи, амбулаторного и стационарного лечения, санаторно-курортного оздоровления, лекций.
  • Медикаментов: анальгезирующих, антигистаминных, антибактериальных средств, витаминов и др.
  • Дорогостоящего лечения: сложных хирургических операций, лечение тяжелых заболеваний, лечение зубов и др.

Если оплаченных услуг или лекарств нет в списке, утвержденном ПП РФ № 201 от 19.03.2001 г., воспользоваться компенсацией не получится.

Размер вычета на лечение

С зарплаты официально трудоустроенного гражданина ежемесячно удерживается 13%. Социальный налоговый вычет может снизить налоговую нагрузку. Его размер строго не фиксирован и зависит от факторов:

  • Объема уплаченного НДФЛ. Претендент на налоговый вычет за медицинские услуги не сможет вернуть больше этой суммы. К расчету принимаются удержанный налог и расходы на медобслуживание в одном периоде.

Пример 1. Менеджер Петров В.А. заплатил за услуги медцентра 90000 руб. Его годовой доход составил 300000 рублей. С зарплаты удержали: 300000*0,13 = 39000 руб. Размер возврата равен 90000 * 0,13 = 11700 руб., что не превышает объем НДФЛ. Значит, Петрову В.А. выплатят полноценную компенсацию.

  • Общих затрат. Однако п.2 ст. 219 НК РФ установлена верхняя граница совокупного объема всех социальных вычетов в 120000 рублей, за некоторыми исключениями, за один год. Максимальная сумма возврата: 120000 * 0,13 = 15600 руб.

Пример 2. Предположим, что помимо расходов на медуслуги, Петров В.А. купил по назначению лечащего врача медикаменты на 35000 руб. Тогда налоговый вычет на лекарства и услуги составляет: 90000+35000 = 125000 руб., что превышает допустимый предел. Так как с Петров перечислил НДФЛ в объеме 39000, он получит максимальную сумму 15600 руб.

Остаток расходов, с которых не удалось вернуть налог, в следующем году не учитывается.

За дорогостоящее лечение

Если пациенту был оказан такой тип лечения, ограничение на размер снижения базы налогообложения не распространяется. Возврат возможен со всей потраченной суммы, но не более объема перечисленного НДФЛ.

В договор на оплату можно включить статьи затрат на приобретение оборудования или материалов, если их не было в клинике.

Пример 3. Попов А.А. предоставил документы для вычета за операцию, которая относится к дорогостоящему лечению. Ее стоимость – 250000 руб. Он имеет годовой доход 400000 руб. Перечисленный НДФЛ: 400000 * 0,13 = 52000 руб. Сумма налога, подлежащего возврату: 250000 * 0,13 = 32500 руб. Так как операция дорогостоящая, ограничений на размер компенсации нет. Попову А.А. вернут 32500 руб.

Определить вид лечения можно по коду из справки на оказание платных медицинских услуг: код 1 – стандартное, код 2 – дорогостоящее.

Необходимые документы для оформления возврата

Получение каких-либо выплат от государства требует соблюдения установленных норм. Одним из условий для оформления компенсации по лечению является предоставление фактов, доказывающих право на ее получение. Перечень документов зависит от того, на что были потрачены средства: лечение, лекарства или ДМС. Основными являются:

  • Паспорт и копии страниц с основной информацией и пропиской.
  • Справка 2-НДФЛ со всех мест работы за год.
  • Доказательство родства с лицом, за которое производилась оплата. Для вычета за лечение родителей – собственное свидетельство о рождении, за детей – их свидетельства о рождении, за супруга – свидетельство о браке.

Вместе с ними подаются доказательства получения и оплаты медуслуг или за приобретение лекарств.

Если гражданин получал и оплачивал медицинские услуги в нескольких клиниках, то необходимые документы для возврата предоставляются по каждой в отдельности.

ВАЖНО! Все копии заверяются: лицензия медучреждением, договоры и чеки самим гражданином. Для этого на каждой странице дубликата делается запись «Копия верна», ставится подпись, расшифровка и дата.

Как оформить социальный вычет

Получать компенсацию можно через работодателя, тогда с зарплаты не будут удерживать НДФЛ, или ИФНС. Однако только инспекция подтверждает право гражданина на возврат налога при лечении. Порядок оформления следующий:

  • Сбор документов, подаваемых в налоговую.
  • Заполнение бланка декларации 3-НДФЛ за тот год, за который планируется получить социальный возврат. Ее можно заполнить собственноручно, распечатав бумажную версию, или автоматически, используя интернет-ресурсы. Например, можно скачать программу «Декларация» на официальном сайте ведомства.
  • Написание заявления на получение возврата с указанием реквизитов банковского счета, на который требуется перечислить деньги. Если вы желаете получать возврат по месту работы, то подается запрос на выдачу уведомления о праве на соцвычет.
  • Передача документов. Возможные способы: лично, по почте, через МФЦ, сайт «Госуслуги» или кабинет налогоплательщика. Отправка через интернет значительно сэкономит время, так как посещать ИФНС не нужно.
  • Ожидание результатов проверки и выплаты денег. На этом этапе инспектором проверяется законность требований на вычет.

СОВЕТ! «Под рукой» необходимо иметь оригиналы всех документов. Они могут понадобиться, если у инспектора возникли вопросы по вашему делу.

Когда и за какой период можно вернуть НДФЛ

Платной медпомощью человек может пользоваться регулярно. Подавать заявление на налоговый вычет с оплаты медицинских услуг можно в течение всего года, следующего за годом их оказания.

Излишне уплаченный НДФЛ вернут после камеральной проверки всех документов, которая занимает 3 месяца. Заявителя оповестят о принятом решении в течение 10 дней, а деньги на его счет поступят в течение 30 дней.

На основании п.3 ст. 79, срок давности по возврату составляет 3 года. Это означает, что при подаче заявления в 2021 году, возместить траты можно за 2015-2021 года.

Если возврат оформляется через работодателя, то компенсация будет предоставлена уже в месяце, следующим за месяцем написания заявления.

Особенности получения

Порядок возвращения налогового вычета утвержден законодательством. Но в различных ситуациях имеет свои нюансы.

На детей

Получить вычет на лечение ребенка можно только при одном условии: он не достиг совершеннолетия, так как до 18 лет они не могут иметь постоянной официальной работы и дохода, с которого бы удерживался НДФЛ. Все юридические и врачебные документы подписываются родителем (опекуном), который и является заказчиков услуг.

Пример 4

Источник: https://zen.yandex.ru/media/id/59dce336a815f198eb6a6e3f/5aa238a98c8be30a634f6a66

Как оформить и получить налоговый вычет за лечение в 2021 году

Налоговый вычет за лечение супруга

Налоги

22.02.2021

Налоговым вычетом за лечение (возврат НДФЛ) признается установленная в процентном соотношении сумма издержек за платные медицинские услуги, которая не облагается налогом и подлежит возврату из бюджета страны.

Вернуть налоговый вычет за медицинские услуги в 2021 году позволено любому гражданину страны, если он:

  • Пребывает на территории РФ не менее 183 дней в течение года;
  • Декларирует свои доходы и отчисляет с них подоходный сбор;
  • Понес издержки по платному лечению для восстановления своего здоровья или близких родственников.
  • Налоговый вычет за покупку медикаментов
  • Возврат НДФЛ за ДМС и санаторное лечение
  • Как рассчитать сумму налогового вычета за лечение
  • Документы для получения налогового вычета за лечение
  • Как оформить налоговый вычет за медицинские услуги — алгоритм действий
  • Что такое налоговый вычет на лечение

    Согласно законодательству РФ (ст. 219 НК РФ), при оплате лечения или медикаментов Вы можете рассчитывать на налоговый вычет или, говоря проще, вернуть себе часть затраченных на лечение денег. Налоговый вычет — это часть дохода, которая не облагается налогом.

    Поэтому Вы и можете вернуть себе уплаченный налог с расходов, понесенных на лечение.

    То есть, если Вы официально работаете (и, соответственно, платите подоходный налог) и оплатили свое лечение или лечение своих родственников, то Вы можете вернуть себе часть денег в размере до 13% от стоимости лечения.

    Справка из больницы

    До того, как вы начали проходить лечение, уточнить, имеется ли у организации соответствующая лицензия, смогут ли они вам выдать справку, необходимую для налогового вычета.

    После прохождения всех мероприятий необходимо обратиться в регистратуру, бухгалтерию и заказать справку для налоговой службы. Сотрудник запросит от вас паспорт РФ, договор с учреждением на оказание медицинских услуг, предоставленные чеки и инн.

    Некоторые организации могут не потребовать чек, так как берут данные из общей базы. Плательщику лучше перестраховаться. Если за вас платил родственник, то нужно принести соответствующие документы, подтверждающие семейную связь.

    Документы можно подать тремя способами:

    1. Посетив налоговую службу;
    2. Отослав все документы почтой;
    3. На официальном сайте.

    В каких случаях можно получить налоговый вычет на лечение

    Воспользоваться социальным налоговым вычетом на лечение и вернуть себе часть расходов можно в следующих случаях:

    1. Вы можете получить налоговый вычет при оплате медицинских услуг, если:
        Вы оплатили услуги по собственному лечению или лечению ближайших родственников (супруг, родители, дети до 18 лет), предоставленные медицинскими учреждениями России;
    2. оплаченные услуги входят в специальный перечень медицинских услуг, по которым предоставляется вычет (перечень услуг определен в Постановлении Правительства РФ от 19.03.2001 N 201);
    3. лечение проводилось в медицинском учреждении, имеющем лицензию на осуществление медицинской деятельности;
    4. Вы можете получить налоговый вычет при оплате медикаментов, если:
        Вы оплатили за счет собственных средств медикаменты для себя или ближайших родственников (супруг, родители, дети до 18 лет), назначенные лечащим врачом;
    5. оплаченные медикаменты входят в специальный перечень медикаментов, по которым предоставляется вычет (этот перечень медикаментов определен в Постановление Правительства РФ от 19.03.2001 N 201);
    6. Вы можете получить налоговый вычет при оплате добровольного медицинского страхования, если:
        Вы заплатили страховые взносы по договору добровольного медицинского страхования или страхования ближайших родственников (супруг, родители, дети до 18 лет);
    7. договор страхования предусматривает только оплату услуг по лечению;
    8. страховая организация, с которой заключен договор добровольного страхования, имеет лицензию на ведение соответствующего вида деятельности;

    Это тоже важно знать:
    Что такое отказ в обслуживании и как его предотвратить

    Налоговый вычет за покупку медикаментов

    Для возврата налога с трат по покупке медикаментов необходимо соблюдение следующих правил:

    1. Наличие рецептурного бланка, заполненного лечащим врачом и отмеченного особым медицинским штампом;
    2. Приобретенные медикаменты значатся в Постановлении правительства.

    В специальный правительственный перечень входят следующие группы лекарств:

    • Антигистаминные;
    • Анальгетики;
    • Противовоспалительные средства (нестероидные);
    • Лекарства против подагры и ревматизма;
    • Обезболивающие средства;
    • Миорелаксанты;
    • Препараты для наркоза;
    • Препараты для лечения бессонницы, склероза, судорог;
    • Лекарства, направленные на преодоление наркотической и алкогольной зависимости;
    • Препараты, направленные на лечение ЦНС;
    • Препараты, оказывающие влияние на кровь;
    • Антибактериальные и антисептические средства, противогрибковые, противовирусные;
    • Вакцины;
    • Гормональные препараты;
    • Инсулин;
    • Иммунодепрессанты;
    • Противоопухолевые средства;
    • Препараты, корректирующие давление;
    • Лекарства для сердечно-сосудистой системы;
    • Препараты для ЖКТ;
    • Медикаменты для почек, в том числе и мочевыводящие;
    • Лекарства для матки и восстановления репродуктивной функции;
    • Препараты офтальмологического назначения;
    • Средства для лечения дыхательных путей.

    Как подсчитать вычет и налог к возврату

    Сумма вычета уменьшает так называемую налогооблагаемую базу, то есть ту сумму, с которой у Вас удержали налог. Получить от государства в виде возвращенных налогов Вы сможете не сумму вычета, а 13% от его суммы, то есть то, что было заплачено в виде налогов. При этом, Вы не сможете получить больше, чем заплатили налогов. Например, 13% от 100 рублей, это 13 рублей.

    Вы сможете получить 13 рублей, только если заплатили за год 13 рублей налогов. Если Вы заплатили налогов меньше, то сможете вернуть деньги только те, что заплатили. Также при расчете нужно учитывать лимит вычета, установленный законом. Если лимит составляет 120 000 рублей в год, то вернуть за год вычета можно не больше, чем 13% от лимита, то есть 15 600 рублей.

    Вернуть можно только налоги, уплаченные по ставке 13%.

    Размер вычета в 2021 году

    Сумма вычета за расходы на лечение рассчитывается за год и зависит от таких факторов:

    Вам не удастся вернуть денег больше, чем выплатили НДФЛ (до 13% от официальной заработной платы).

    Возврату подлежат до 13% от оплаченной стоимости лечения/лекарственных средств, но не больше, чем 15 600, что вызвано ограничением максимального размера компенсации в 120 тысяч руб. (13% * 120 000 = 15 600).

    При этом данное ограничение касается как вычета на расходы, связанные с лечением, так и иных социальных вычетов.

    Общая сумма всех положенных вычетов (пенсионные взносы, учеба, лечение) должна быть не больше 120 000 (то есть вернуть максимум удастся – 15 600 руб. за все полагающиеся вычеты).

    Такие образом, максимальная сумма социального налогового вычета по состоянию на 2021 год равна 15 600 рублей.

    Существует перечень дорогих медуслуг, на которые ограничение по размеру не распространяется. Так можно получить 13% с полной стоимости оказанных услуг (помимо остальных соц. вычетов). Здесь вы можете ознакомиться с этим списком дорогостоящих медицинских услуг.

    Пример: Гражданин Сидоров в 2021 году пролечил зубы на 140 000 руб. и сделал платную дорогую операцию на сумму 200 000. Доход гражданина за 12 месяцев составил 500 тысяч руб., а сумма налога – 62 000.

    Поскольку лечение зубов дорогостоящим не считается, то максимальный размер вычета по нему будет равен 120 тысячам руб. Операция является дорогим видом лечения, поэтому ограничений по размеру вычета нет. Таким образом, за 2021 год Сидорову полагается к возврату 41 600 руб.

    13% * (200 000 + 120 000), и в связи с тем, что налог был заплачен больше 41 600 руб., он вправе вернуть всю сумму сразу.

    Максимальный размер вычета за какое лечение

    Максимальный размер социального налогового вычета за лечение составляет 120 000 рублей в год. Исключением является особый перечень дорогостоящих видов лечения, по которым можно получить вычет в неограниченном размере.

    Определить, относится ли к дорогостоящему лечению из перечня медицинских услуг и медикаментов, при оплате которых предоставляется вычет, можно по коду оказанных медицинским учреждением, в котором налогоплательщик оплачивал лечение, указываемому в «Справке об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы»:

    1. код «1» – лечение не является дорогостоящим;
    2. код «2» – дорогостоящее лечение. Также существует максимальный размер некоторых социальных налоговых вычетов вместе — 120 000 рублей в год.

    Это тоже важно знать:
    Как распространяется гарантия на обувь: сроки и виды гарантии, в каких случаях можно вернуть или обменять обувь

    Поэтому, если Вы претендуете одновременно на несколько видов социальных вычетов, например, на вычеты по лечению (тем видам, по которым размер ограничен), по собственному обучению, по пенсионному обеспечению, то всего за год Вы сможете получить максимальный вычет в размере 120 000 рублей в год.

    Бесплатная консультация юриста Ответим на ваш вопрос за 5 минут!

    Задать вопрос

    Бесплатная консультация юриста

    Ответим на ваш вопрос за 5 минут!

    Задать вопрос

    Как рассчитать сумму компенсации

    Чтобы более подробно разобраться в теме, давайте изучим пример расчета величины компенсации по налоговому вычету за лечение.

    Величина получаемой вами компенсации будет определяться согласно типу получаемых вами услуг, конечной сумме, а также тому, сколько вы выплатили в год получения услуг средств в пользу казны государства

    Итак, некто Иванов Иван в 2021 году имел помесячную заработную плату, величина которой составляет 30 тысяч рублей. Соответственно, в государственную казну за весь год он внес целых 46 тысяч рублей.

    Источник: https://bogunskaia.ru/drugoe/nalogovyj-vychet-za-lechenie.html

    Социальный налоговый вычет на лечение

    Налоговый вычет за лечение супруга

    Социальный налоговый вычет (СНВ) предоставляется гражданину, который за счет личных средств оплатил расходы на лечение:

    • самого себя;
    • своих близких родственников: супруга, несовершеннолетних детей (включая усыновленных и подопечных), родителей.

    Условия получения СНВ

    Воспользоваться вычетом можно при соблюдении определенных условий:

    1. Гражданин должен иметь официальный доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%, в том году, в котором он произвел оплату медицинских услуг.

    Следует понимать, что вычет представляет собой возврат (не удержание) налога, который уже был уплачен (должен быть уплачен в ближайшем будущем) государству с дохода физического лица. Если такого дохода у гражданина нет – то и вычет ему не положен.

    При этом под доходом подразумевается не только заработная плата, но и иные источники поступлений. Например: сдача жилья в аренду.

    Важно: к доходу в виде дивидендов вычеты не применяются (ч. 2 п. 3 ст. 210 НК РФ).

    Соответственно, если единственным источником дохода пенсионера в том году, когда он оплатил лечение, является пенсия, которая законодательно освобождена от НДФЛ, ни о каком вычете речи идти не может. Но заявить СНВ имеет право его трудоустроенный супруг или ребенок.

    2. Организация (ИП), оказавшая (ий) гражданину медицинские услуги,  находится на территории РФ и имеет соответствующую лицензию.

    3. Вычет предоставляется в отношении медицинских услуг из Перечня, утвержденного постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201.

    Размер вычета

    СНВ на медицинские услуги предоставляется в размере фактически понесенных расходов, но не больше 120 000 рублей.

    При этом вышеуказанная сумма включает в себя не только затраты на лечение, но и иные расходы гражданина на протяжении налогового периода, которые в соответствии со ст. 219 НК РФ входят в состав социального вычета (обучение, добровольное медстрахование,  взносы на негосударственное пенсионное обеспечение и пр.).

    В случае наличия в одном периоде нескольких видов расходов, попадающих под применение вычета и в совокупности превышающих установленный лимит, налогоплательщик должен самостоятельно выбрать, какие конкретно виды затрат и в каком размере заявить в составе СНВ.

    Обратите внимание: перенос вычета на последующие налоговые периоды законодательством не предусмотрен.

    Существуют определенные виды дорогостоящего лечения, на которые предельный размер СНВ не распространяется.

    Речь идет о сложнейших хирургических операциях и комбинированном лечении тяжелых заболеваний. Кроме того, зачастую, пациентам приходится оплачивать не только стоимость такой операции, но и приобретать за свой счет расходные материалы (эндопротезы, импланты и пр.).

    Определить, относится ли проведенное лечение к дорогостоящему, можно по специальному коду, который медицинское учреждение обязано указывать в справке об оплате услуг для представления в ФНС:

    • «1» – медицинская услуга не является дорогостоящей;
    • «2» – услуга признается дорогостоящей.

    Для того чтобы возместить в составе вычета покупку расходных материалов, необходимо, чтобы медорганизация:

    • отразила данный факт в соответствующем пункте договора (примерная формулировка: «Пациент приобретает расходные материалы для операции за счет собственных средств»);
    • включила эти затраты в общую стоимость услуг, указанную в справке для ФНС;
    • выдала дополнительную справку, содержащую сведения, что пациенту требуется приобрести определенные дорогостоящие материалы, необходимые для проведения операции,

    а у налогоплательщика должны быть в наличии платежные документы и договор (в случае его заключения) на покупку этих изделий.

    Примеры расчета СНВ

    Рассмотрим порядок расчета вычета на конкретных примерах.

    Пример 1:

    Семенов М. К. зарабатывает 35 000 руб. в месяц. За год его работодатель перечислил в бюджет 54 600 руб. НДФЛ (35 000 руб. * 12 мес. * 13 %).

    В этом же году Семенов М. К. оплатил за счет собственных средств микронейрохирургическую операцию стоимостью 450 000 руб.

    На данный вид лечения лимит не распространяется (в справке для ФНС указан код «2»), поэтому можно возместить из бюджета 58 500 руб. (450 000 руб. * 13 %).

    Но так как сумма НДФЛ, уплаченная за год с вознаграждения Семенова М. К., была меньше, то ему вернут только 54 600 руб.

    Пример 2:

    Заработная плата Петровой Н. Н. –  50 000 руб. Сумма НДФЛ, перечисленная в бюджет за год – 78 000 руб. (50 000 руб. * 12 * 13 %).

    В течение налогового периода Петрова Н. Н. оплатила:

    • 80 000 руб. – за свое обучение;
    • 70 000 руб. – за мануальную терапию при заболеваниях суставов (данная медицинская услуга не является дорогостоящим лечением).

    Поскольку общая величина расходов превышает допустимый лимит, Петрова Н.Н. должна самостоятельно решить, в каком размере заявить произведенные затраты к вычету. Например: стоимость лечения включить в СНВ в полном объеме, а стоимость обучения только частично (70 000 руб. + 50 000 руб. = 120 000 руб.).

    При этом из бюджета будет произведен возврат средств в размере 15 600 руб. (120 000 руб. * 13 %).

    Порядок получения вычета

    За СНВ налогоплательщик имеет право обратиться:

    1. В налоговые органы по месту жительства (электронно через портал ФНС или Госуслуги, через Почту России).

    Перечень документов:

    • декларация по форме 3-НДФЛ (кроме суммы вычета в бланк нужно внести сведения о доходе и суммах начисленного и удержанного налога, полученные от работодателя);

    Примечание: налогоплательщики, которые представляют декларацию исключительно с целью получения вычета (т. е. не обязаны самостоятельно декларировать свои доходы), не привязаны к срокам подачи отчетности, установленным НК РФ. При этом нужно помнить, что обратиться за СНВ можно не позднее 3 лет со дня окончания налогового периода, в котором возникло право на вычет.

    • договор на оказание платных медицинских услуг (в случае его заключения), приобретение расходных материалов (при наличии);
    • справка об оплате лечения для представления в ФНС;
    • справка о необходимости приобретения расходных материалов за счет пациента (при наличии);
    • чеки (платежные поручения), подтверждающие оплату медуслуг и расходных материалов;

    Обратите внимание: договоры, справки и платежные документы должны быть оформлены на лицо, фактически оплачивающее лечение, а не на получателя этих услуг.

    • документ, подтверждающий степень родства заявителя с членом семьи, которому были оказаны медуслуги (свидетельство о рождении (усыновлении) ребенка, акт об установлении опеки над ребенком, свидетельство о рождении самого налогоплательщика, свидетельство о заключении брака);
    • заявление на возврат НДФЛ по форме, утвержденной приказом ФНС России от 14.02.2021 № ММВ-7-8/182@ (Приложение № 8).

    2. К работодателю, предварительно подтвердив право на вычет в инспекции.

    Перечень документов для обращения в ФНС:

    Источник: https://pra-vo.com/nalogovyj-vychet-na-lechenie.html

    Можно ли получить налоговый вычет за лечение супруга?

    Налоговый вычет за лечение супруга

    Жены.

    Аналогично, как и в случае с ситуацией возврата налогов за лечение мужа, супруг также может подать документы на социальный вычет с лечения жены.

    При этом нет разницы, на кого именно из супругов будут оформлены справки и другая документация из медицинского заведения.

    За зубы.

    Лечение зубов не относится к дорогостоящему, поэтому в данном случае можно заявить на вычет до 120 тыс. рублей.

    Пример: Михайлова А. А. потратила в декабре 2021 года на протезирование зубов своего мужа 70 тыс. рублей. В том же году ее заработок составил 650 тыс. рублей, а отчисления НДФЛ в бюджет ‒ 84,5 тыс. рублей.

    Михайлова А. А. в 2021 году подала документы в ФНС и получила 70 тыс. рублей × 0,13 = 9,1 тыс. рублей за лечение супруга.

    Какой размер?

    На размер налогового вычета за лечение супруга оказывает влияние тот факт, было оно обычным, либо дорогостоящим. Также на него влияют расходы, понесенные мужем или женой, и величина фактически уплаченного ими НДФЛ за налоговый период.

    В 2021 году на законодательном уровне определены следующие суммы:

    • При простом лечении вычет полагается в величине расходов на лечение и покупку медикаментов, но не более 120 тыс. рублей в год. Соответственно, получить на руки можно 120 тыс. рублей × 0,13 = 15,6 тыс. рублей в год.
    • При дорогостоящем лечении вычет полагается по всей сумме расходов на оплату лечение и медикаментов. Максимальная сумма к возврату в этом случае определяется как 13% от фактически понесенных расходов.

    Шаг 2Получите справку из клиники

    Подойдите в регистратуру или бухгалтерию и попросите справку для налоговой. Предъявите паспорт, ИНН, договор с клиникой, все чеки.

    Рекомендуем еще до подписания договора с клиникой поинтересоваться, есть ли у нее лицензия и даст ли клиника справку для вычета. Проверять лицензию после оплаты лечения поздно.

    На какую сумму следует рассчитывать?

    В случае если в налоговом периоде имели место расходы, связанные с лечением мужа или жены, и Вы хотите вернуть средства по истечению налогового периода (года), то чтобы понять, какая именно сумма вернётся, нужно учитывать три обстоятельства:

    • каков размер Вашей заработной платы и, соответственно, налог;
    • каковы пределы возврата, установленные законом;
    • каковы фактические суммы расходования средств на лечение.

    Рассмотрим несколько случаев.

    Возьмём в расчёт уровень заработной платы в месяц, как в случае, рассмотренном выше, – 100 т.р. Тогда ежемесячный налоговый платёж будет составлять 13 т.р.

    Соответственно, за год сумма налога, перечисленная работодателем в бюджет, составит 156 т.р. Это и был бы максимальный размер вычета, если бы не одно «но»: НК РФ предусматривает максимальный предел вычета за год – 120 т.р.

    Таким образом, максимальная сумма за год составляет 120 т.р.

    Если расходы на лечение выше этой суммы, разницу вернуть нельзя, ввиду того что они не могут быть перенесены на будущий период.

    Далее нужно сравнить фактические расходы на лечение с максимальным объёмом средств, подлежащих возврату:

    • если фактическая сумма больше 120 т.р., то вернётся 120 т.р.;
    • если фактическая сумма меньше 120 т.р., то вернётся то, что затратили по факту.

    Тогда налог, подлежащий уплате ежемесячно, будет составлять 6 500 рублей. Значит, за год Вы уплатите 78 т.р. Эта сумма меньше, чем предел в 120 т.р., следовательно, максимальная сумма составит 78 т.р. Именно с ней нужно сравнивать понесённые затраты:

    • если лечение стоило больше, то вернётся 78 т.р.;
    • если лечение стоило меньше, то вернётся вся сумма расходов.

    Основные условия

    Но это еще не все. Придется соблюсти несколько важных условий для реализации поставленной задачи. Можно ли получить вычет за лечение супруга? Да, по установленным законам в РФ предусматривается подобная возможность. Только, как уже было сказано, придется соответствовать некоторым критериям.

    Налоговый вычет на лечение жены пенсионера

    В жизни у вас так сложилась ситуация, что вы оплачивали лечения супруга или супруги. В связи с этим согласно статьи 219 Налогового кодекса РФ вам может быть предоставлен социальный вычет и осуществлен возврат подоходного налога.

    Размер возврата подоходного налога зависит от того, является ли лечение обычным или дорогостоящим. Разница установлена Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 №201, которым утверждены списки видов лечения.

    • При обычном виде лечении – социальный вычет предоставляется в размере расходов на лечение и лекарства супругу, но до 120 000руб. в год, соответственно возврат налога за год в размере 13% от расходов, но не может быть более 15600руб.
    • При дорогостоящем виде лечении — социальный вычет предоставляется в размере расходов на дорогостоящее лечение и лекарства без ограничений, соответственно возврат налога составляет 13% от всех понесенных расходов на дорогостоящее лечение.

    При подаче документов на возврат налога при оплате лечения супруга или супруги, можно также включить в размер налогового вычета сумму затрат на покупку лекарственных средств. На лекарственные средства необходимо будет предоставить рецепты и чеки.

    Первый этап – сбор необходимых документов

    Список документов для получения вычета через работодателя совпадает с документами, которые необходимы для получения вычета через налоговую службу (см. выше).

    Но есть следующие отличия:

    1. Не требуется заполнять налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ.
    2. Не нужна справка по форме 2-НДФЛ.
    3. Заявление на получение налогового вычета заполняется по другой форме.

    Вычет на лечение супруга

    В соответствии с пп.3 п.1 ст. 219 НК РФ, в случае оплаты медицинских услуг за супруга можно получить налоговый вычет. В данной статье мы подробно рассмотрим особенности и нюансы получения вычета за лечение супруга.

    При этом, если Вы не совсем знакомы с общим процессом получения вычета за лечение, то мы советуем Вам сначала ознакомиться со следующими статьями:

    Источник: https://mir-katushek.ru/prava-potrebiteley/9373-mozhno-li-poluchit-nalogovyy-vychet-za-lechenie-supruga.html

    Поделиться:
    Нет комментариев

      Добавить комментарий

      Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.

      ×
      Рекомендуем посмотреть