Налог с неустойки застройщика

Содержание

Какие налоги дольщик должен оплатить в случае выигрыша суда с застройщиком

Налог с неустойки застройщика

Получите бесплатную консультацию юриста!

Если стройфирма не выполняет своих обязательств, гражданин может обратиться в орган правосудия для своей защиты. И, как правило, такие разбирательства заканчиваются в пользу дольщика, особенно если его интересы защищал грамотный юрист по долевому строительству.

Что же можно взыскать со стройфирмы?

  1. Неустойка с застройщика за неисполнение условий ДДУ.
  2. Штраф за уклонение стройфирмы от удовлетворения требований гражданина в добровольном порядке.
  3. Проценты за пользование финансами дольщика.
  4. Компенсация морального вреда.
  5. Компенсация понесенных расходов (например, на съем жилья).
  6. Судебные расходы (госпошлина, услуги адвокатов и др).

Если деньги получены, у субъекта может возникнуть другой резонный вопрос — а нужно ли платить налоги дольщику? Да, но не со всех взысканных сумм.

С каких сумм нужно заплатить ндфл дольщику?

Дольщики уплачивают налог на доходы с физических лиц со следующих сумм, взысканных со стройфирмы:

  1. Неустойка за неисполнение пунктов и положений договора.
  2. Штраф, предусмотренный ФЗ «О защите прав потребителей» за неисполнение требований дольщика в добровольном порядке.
  3. Проценты за пользование финансовыми активами дольщика.

Некоторые дольщики, ссылаясь на письмо Минфина РФ от 2015 года, считают, что налог им платит не нужно. Поскольку там сказано, что ни неустойка, ни штраф, ни проценты не облагаются налогом.

Однако чуть позже в этом же году был опубликован Обзор судебной практики Президиума ВС РФ, посвященный вопросу взыскания налогов. В пункте 7 сказано, что налог взимается с взысканных сумм неустойки и штрафа.

Важно! Верховный Суд РФ считает, что, поскольку неустойка и штраф направлены не на возмещение убытков дольщика, а являются своеобразными штрафными санкциями, то граждане должны уплачивать с них налог. Даже несмотря на то, что интересы дольщика были нарушены.

Что касается процентов за использование чужих денежных активов, то их тоже придется платить, так как они не упомянуты в ст.217 НК РФ. Именно в этой статье перечислены все разновидности доходов, не облагающихся налогом.

С каких сумм дольщик не уплачивается налог

С каких взысканных с застройщика сумм налог не нужно уплачивать? Для ответа на данный вопрос обратимся к ст.217 НК РФ. В ней сказано, что компенсационные выплаты облагаться налогом не могут, а это значит, что суммы компенсаций судебных расходов, понесенных убытков достаются на сто процентов дольщикам.

Что до морального вреда, то компенсация за него тоже не облагается налогом — об этом говорится в Письме Минфина, изданном 11 ноября 2021 года, а также Обзоре Президиума ВС РФ. Государство считает, что получение компенсации за моральный вред не является выгодой, а это значит, что субъект не должен уплачивать НДФЛ.

Далее рассмотрим, какие судебные расходы могут понести дольщики при участии в процессе:

  • госпошлина;
  • услуги юриста по долевому строительству;
  • экспертизы, исследования;
  • вызов свидетелей;
  • транспортные расходы;
  • расхода на проживание, если дольщику пришлось ехать на суд в другой регион;
  • почтовые расходы.

Все эти расходы также не облагаются налогом. Причем это касается как гражданского, так и арбитражного процесса.

Как правильно заплатит налог дольщику?

В 2021 году ставка налога на доходы физлиц равняется 13 %, но это в том случае, если субъект является резидентом РФ, то есть постоянно пребывает на территории нашей страны 183 дня и более. Причем указанный срок не должен прерываться на выезд за границу даже для лечения, учебы или работы.

Важно! Для нерезидентов ставка по НДФЛ составляет 30 %. Однако эта ставка может меняться в зависимости от многих обстоятельств, о которых вы можете узнать в общественной организации «Правовой Петербург».

Дольщику для оплаты налога следует заполнить налоговую декларацию. Хотя по правилам это должен делать налоговый агент — застройщик. Однако на практике стройфиры не спешат заниматься этим вопросом самостоятельно.

Но в этом случае стройфирма должна письменно сообщить дольщику и ФНС о том, что сумму налога она самостоятельно удержать не может. Также фирма должна назвать размер суммы, которая облагается налогом, и размер НДФЛ.

Затем ФНС направляет уведомление налогоплательщику о необходимости уплаты налогов. Дольщик должен перечислить деньги в бюджет государства до 1 декабря года, следующего за отчетным периодом. Правильно совершить данное действие вам поможет адвокат по долевому строительству.

Интересует более подробная информация? Звоните юристам «Правового Петербурга» по телефону +7(812)603-72-21, или пишите свои вопросы на странице «Консультация адвоката онлайн».

налог, налоги, застройщик

Источник: https://yurist-advokat812.ru/stati/dolevoe-stroitelstvo/nalogi/

Неустойка дольщикам

Налог с неустойки застройщика

Если заказчик нарушил сроки строительства, выплачивается неустойка дольщикам. Рассмотрим бухучет и налоги в такой ситуации.

Срок передачи застройщиком объекта долевого строительства дольщику является существенным условием договора участия в долевом строительстве. Застройщик обязан передать объект участнику долевого строительства не позднее срока, который предусмотрен договором. Если срок в договоре не указан, сделка будет считаться незаключенной.

Законодательство не устанавливает каких-либо особых правил для исчисления срока передачи объекта долевого строительства. Значит, для целей исчисления сроков применяют общие положения гражданского законодательства РФ.

Срок передачи объекта долевого строительства может быть определен в договоре либо конкретной календарной датой; либо периодом времени, исчисляемым годами, месяцами, днями и т. д.; либо событием, которое должно неизбежно наступить (ст. 190 Гражданского кодекса РФ).

Ответственность за срыв сроков начинается со дня, следующего за днем, указанным в договоре в качестве срока передачи объекта дольщику.

Неустойка

На практике зачастую возникают ситуации, когда застройщик нарушает сроки строительства и не передает дольщикам объект вовремя. В таких случаях он обязан уплатить участнику долевого строительства неустойку. Об этом сказано в пункте 2 статьи 6 Федерального закона от 30 декабря 2004 г. № 214-ФЗ.

Неустойка (штраф, пени) – это определенная законом или договором денежная сумма, которую должник обязан уплатить кредитору в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательства, в частности в случае просрочки исполнения. Такое определение дано в статье 330 Гражданского кодекса РФ.

Размер неустойки за нарушение срока передачи объекта дольщику – 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ, действующей на день исполнения обязательства, от цены договора за каждый день просрочки. Если участником долевого строительства является гражданин, застройщик обязан уплатить ему неустойку в двойном размере (п. 2 ст. 6 закона № 214-ФЗ).

Дополнительные санкции

Учтите: если застройщик не выплатит физлицу неустойку добровольно, дольщик имеет право получить еще и штраф в размере 50 процентов от суммы, присужденной судом в его пользу. Данная норма установлена в пункте 6 статьи 13 Закона РФ от 7 февраля 1992 г. № 2300-1 «О защите прав потребителей».

Взыскать неустойку дольщик может как в судебном, так и в досудебном порядке. При этом процедура досудебного урегулирования спора не является обязательной, однако может быть предусмотрена договором.

Сверх неустоек и штрафов, установленных законодательством и договором долевого участия, пострадавшие могут взыскать с застройщика убытки. Например, в размере стоимости аренды жилья, которую дольщик вынужден был уплатить в связи с нарушением срока передачи ему квартиры. Помимо этого за несвоевременную передачу объекта дольщик вправе потребовать также компенсацию морального вреда.

Кто и в каких случаях платит налог

При выплате неустойки у дольщика возникает доход. Облагается ли он НДФЛ?

Неустойка подлежит налогообложению

По мнению Минфина России, высказанному в письме от 14 мая 2015 г. № 03-04-05/27746, сумма неустойки, выплаченная физлицу за ненадлежащее исполнение условий договора, отвечает признакам экономической выгоды. Поэтому она является доходом, который подлежит обложению налогом на доходы физических лиц. Аргументы такие.

В соответствии со статьей 210 Налогового кодекса РФ при определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме.

Доходы, полученные в виде неустойки, согласно статье 217 Налогового кодекса РФ, не входят в перечень доходов физических лиц, освобождаемых от налогообложения. В письме сообщено, что вопрос об уточнении указанного порядка налогообложения будет рассмотрен при внесении изменений в статью 217 кодекса.

Таким образом, ответ Минфина России однозначен: неустойка, выплаченная дольщику застройщиком, это доход физлица, с которого нужно уплатить НДФЛ.

Однако в данной ситуации возникает еще один не менее важный вопрос. Должен ли застройщик при выплате неустойки исполнить функции налогового агента? То есть удержать налог и перечислить его в бюджет. Или дольщик обязан уплатить его самостоятельно? В Налоговом кодексе РФ на данный вопрос однозначного ответа нет, поэтому рассмотрим позицию контролирующих структур.

Застройщик является налоговым агентом

Если выплаты производят по решению суда, то застройщик обязан перечислить именно ту сумму, которая указана в судебном решении. Это следует из пункта 2 статьи 13 Гражданского процессуального кодекса РФ. При этом, когда в решении сумма НДФЛ не выделена, застройщик обязан выплатить дольщику всю сумму, присужденную судом, полностью.

Ведь в данном случае застройщик не имеет возможности исполнить функции налогового агента по удержанию налога. Соответственно, он должен известить налоговую инспекцию и дольщика о невозможности удержать налог. Сделать это нужно письменно не позднее одного месяца после окончания года, в котором возникли соответствующие обстоятельства (п. 5 ст.

226 Налогового кодекса РФ).

Источник: https://www.glavbukh.ru/art/83766-qqqm9y16-neustoyka-dolshchikam

Защита дольщиков: 6 шагов к взысканию неустойки

Налог с неустойки застройщика

Категория: Взыскание неустойки с застройщика 214-ФЗ

Согласно статистике, до 80% новостроек в Москве и Московской области сдается с нарушением сроков. Как быть, если это коснулось и Вас? Есть два варианта — смириться и терпеть неудобства или отстоять собственные интересы и получить компенсацию.

 Самый главный шаг 1. Проверка застройщика.

Так как мы работаем по системе оплаты после выполнения нами работ и фактического получения клиентом денег от застройщика, то кому как не нам,  на собственном 15-летнем опыте известно, что перед тем как все начинать, нужно проверить застройщика на платежеспособность. Иначе вы потратите время и деньги зря.

Конечно, если вы обратитесь в нашу компанию, то мы все сделаем за вас и вы не будете рисковать ни первым ни вторым. Но мы не берем в работу застройщиков, с которых нечего взять.

Если вы не разбираетесь в бухгалтерском балансе застройщиков и не можете предсказать финансовую стабильность компании, то можете довериться нам.

Как дольщику взыскать неустойку своими силами

Для начала разберемся, какие выплаты Вы можете получить при срыве сроков передачи квартиры:

  1. Неустойку — насчитывается за каждый день задержки.
  2. Возмещение убытков — сюда относят расходы на оплату жилья, которое Вы вынуждены были снимать.
  3. Компенсацию морального вреда — принимается во внимание стрессовая ситуация, возникшая по вине застройщика.
  4. Штраф — 50% от присужденной суммы всех вышеперечисленных санкций.

Когда требовать неустойку?

Многие участники долевого строительства, столкнувшись с отсрочкой новоселья, предпочитают ждать, чтобы ситуация решилась сама собой. Но следует понимать: даже небольшая задержка сдачи дома — тревожный знак. Не исключено, что у застройщика заканчивается финансирование, и на компенсации всем заявителям потом может просто не хватить денег. Поэтому с решением вопроса стоит не стоит медлить.

Кроме того, если задержка передачи объекта превысила 2 месяца, ДДУ по инициативе дольщика может быть расторгнут. В этом случае застройщик обязан в течение 10 рабочих дней вернуть внесенные Вами деньги и выплатить неустойку как процент за пользование чужими средствами, который будет рассчитан со дня, когда дольщик внес оплату по договору долевого участия.

Итак, Вам не передали квартиру в день, указанный в договоре. Начинаем принимать меры.

 Шаг 2. Расчет неустойки для дольщика.

Чтобы определить сумму выплаты самостоятельно, обратимся к договору долевого участия. В нем указана дата, в которую застройщик обязуется передать Вам квартиру. Считать неустойку нужно со следующего дня по текущую дату, либо по дату подписания акта приема-передачи.

Для физических лиц компенсация за каждый день просрочки равна 1/150 ключевой ставки ЦБ — с 16 декабря 2021 года эта величина установлена в размере 6,25%. 

Выполнить вычисления, не прибегая к сложным формулам, поможет калькулятор неустойки дольщика

Шаг 3. Составление претензии застройщику.

Это важный юридический момент. Вы сможете требовать в суде 50-процентный штраф только в том случае, если соблюден порядок досудебного урегулирования вопроса — то есть застройщику была направлена претензия. 

В письменном документе излагаются требования дольщика и приводится расчет неустойкипоДДУ, которая подлежит уплате. Претензию нужно подавать лично либо направить почтой ценным письмом с описью вложения.

В первом случае не забудьте сделать копию. На ней застройщик обязан поставить: отметку о принятии, подпись, фамилию, имя, отчество лица, подписавшего документ, дату, печать или штамп организации. Не будет хотя бы одной составляющей — суд может не учесть претензию. Тогда 50% штрафа в свою пользу Вы не получите.

Решили воспользоваться услугами почты — направляйте письмо на юридический адрес. Актуальность второго реквизита нужно обязательно уточнить в выписке из ЕГРЮЛ.

Шаг 4. Подготовка искового заявления.

Для подачи иска о взыскании неустойки дольщику нужно подготовить пакет документов:

  • Копию ДДУ с приложениями.
  • Копии документов об оплате объекта по ДДУ, заверенные банком.
  • Копию договора переуступки прав (если есть).
  • Копии документов, подтверждающие оплату договора переуступки прав (если есть).
  • Претензиюк застройщику и документы, подтверждающие ее отправку.
  • Переписку с застройщиком (если есть).
  • Документы, подтверждающие дополнительные расходы (например, договор аренды квартиры и расписки о внесении платы).
  • Копию паспорта. Первые две страницы с данными и фото и лист с текущей регистрацией
  • Справку о регистрации по форме №9 либо свидетельство о временной регистрации ( в случае отсутствия регистрации в паспорте, либо несовпадения фактического места проживания с указанной в паспорте регистрацией).
  • Выписку из ЕГРЮЛ в отношении застройщика. (можно получить бесплатно в электронном виде на сайте ФНС )

Исковое заявление составляется по типовому образцу. При его подготовке нужно учитывать ряд нюансов:

  1. Установление ответчика. Иск должен быть предъявлен именно к застройщику, но это не всегда то лицо, что значится в ДДУ. Обязательно уточните информацию в разрешении на строительство.
  2. Уплата госпошлины. Вы освобождаетесь от нее при цене иска до 1 млн. рублей. В иных случаях размер пошлины составит 0,5% от суммы, превышающей миллион, но не более 60 тысяч рублей.
  3. Моральный ущерб.
  • Уведомление застройщика. Сообщать ответчику о своем намерении подать иск нужно с 01.10.2021 г., соответственно при подаче иска у Вас должны быть почтовые квитанции, подтверждающие направление иска.

Подавать иск можно через канцелярию или непосредственно судье, который будет проводить слушание дела, на личном приеме. Чтобы заявление не осталось без движения, попросите сразу проверить, все ли документы собраны и правильно ли они заполнены.

Выбор судебной инстанции.

В какой суд обратиться — арбитражный или общей юрисдикции? Однозначного ответа не существует, поскольку конечное решение зависит от множества условий. Размер исковых требований, позиция конкретного судьи, а также то, занимаетесь Вы своим процессом в одиночку или при поддержке юридической компании — все имеет значение для результативного взыскания неустойки с застройщика.

Обширная практика юридической защиты дольщиков позволила нам сделать несколько общих выводов, которые помогут Вам правильно определиться с подсудностью:

  • Арбитражные суды рассматривают дела быстрее, в среднем за 2-3 месяца. Средний размер присуждаемой неустойки достигает 50-75%. Но в уплате 50-процентного штрафа в пользу дольщиков отказывают. Кроме того, в связи с изменением судебной практики право требования штрафа не может переходить к юрлицу.
  • В судах общей юрисдикции в силу их загруженности процесс может длиться до 8 месяцев. Несмотря на то, что размер компенсации определен законодательством, ее часто урезают в 3-5 раз на основании заявления ответчика о применении статьи 333 ГК РФ.
  • Подавать иск в районный или городской суд лучше по месту Вашей регистрации, а не нахождения ответчика или строительства объекта. Не исключено, что судьи там будут более лояльны к застройщику, и это негативно отразится на суммах ваших выплат.

ни одно из этих соображений не стоит воспринимать как 100-процентное руководство к действию. И арбитраж ведет себя по-разному, и СОЮ не всегда снижают размер неустойки, и у застройщика может не оказаться никаких связей в местном суде. Поэтому полагаться следует лишь на тщательную подготовку документов и серьезное отношение к процессу.

Шаг 5. Участие в судебном процессе.

Этот этап потребует от Вас не только времени, но и напряженного внимания. Истцу необходимо:

  • регулярно посещать судебные заседания;
  • эффективно реагировать на действия ответчика (привлечение третьих лиц, просьбы отложить процесс и т. п.);
  • вовремя готовить и подавать различные документы (письменные объяснения, ходатайства, заявления и т. д.);
  • выработать тактику действий и оперативно вносить в нее коррективы при изменении обстоятельств.

Если суд первой инстанции вынес решение в Вашу пользу, ответчик может обжаловать его в течение 30 дней. Как правило, застройщик пытается таким образом растянуть рассмотрение дела и отсрочить получение исполнительного листа. Вам предстоит:

  • получить апелляционную жалобу в суде первой инстанции;
  • подготовить отзыв, ответив на все аргументы застройщика;
  • прийти на заседание по рассмотрению апелляции.

Шаг 6. Получение денег.

Как показывает многолетний опыт помощи дольщикам, выиграть процесс в суде — полдела. Получить реальные деньги зачастую гораздо сложнее. Почему? Читаем здесь.

Сначала нужно обратиться в экспедицию суда с заявлением о выдаче исполнительного листа (ИЛ). Через 1-2 недели документ будет у Вас на руках.

Затем ИЛ вместе с соответствующим заявлением необходимо предъявить в банк должника. Предварительно потребуется узнать его банковские реквизиты — из договора либо по запросу в налоговую инспекцию.

В такой ситуации может быть два варианта решений: ждать, пока деньги не поступят, или отозвать исполнительный лист и передать его в УФССП. Вероятнее всего, у застройщика несколько счетов в разных банках, и приставы во все направят требования о списании средств. Так что лучше обратиться к ним сразу, не дожидаясь возникновения проволочек.

Трудности самостоятельного взыскания неустойки

Мы привели лишь простую пошаговую инструкцию по получению компенсации за просрочку. На практике все значительно сложнее. Например, как быть, если Вы подписали дополнительное соглашение о переносе срока сдачи объекта? Можно ли требовать неустойку «авансом», если новоселье откладывается? Наконец, что делать, если застройщик — банкрот?

Источник: https://www.s-u-d.ru/vopros-otvet/zashchita-dolshchikov-6-shagov-k-vzyskaniyu-neustojki.html

Ндфл у дольщика по 214-фз и нк рф: налоги при переуступке дду, при получении неустойки или страховой выплаты

Налог с неустойки застройщика

Инвестиции в строительство по договору ДДУ — это довольно выгодное и перспективное вложение. Но, одним из важнейшим его недостатков, является долговременность. В большинстве случаев воспользоваться выгодой можно лишь после нескольких лет ожидания.

Но, иногда, изменение жизненных обстоятельств заставляет дольщиков продавать недостроенные квартиры.

Как это правильно сделать, облагается ли налогом такая сделка, а также другие вопросы рассмотрим в этой статье.

Переуступка прав по ДДУ на строящееся жилье

Переуступка прав возникает, когда дольщик купил квартиру по ДДУ, и до сдачи дома в эксплуатацию, а точнее до подписания акта приема-передачи, переуступил свои права и обязанности иному лицу.

В итоге новый покупатель (цессионарий) станет обладателем жилья по договору переуступки, он берет на себя риски и ответственность, и в случае задержки стройки или других неблагоприятных обстоятельств, отвечать по договору будет застройщик, а не продавец (цедент).

Чаще всего застройщики стараются ограничить право переуступки договора ДДУ, например, включают в договор требования об уплате комиссии или вводят иные ограничения на переуступку. Эти требования незаконны, достаточно просто уведомить застройщика о готовящейся переуступке в письменном виде как при любой смене кредитора.

Если квартира приобреталась с использованием ипотечного кредита, то важно достичь согласия с банком, имея варианты: погасить его кредит, произвести замену залога или переоформление ипотеки на нового дольщика по ДДУ.  К сожалению, в этой части вы полностью зависимы от банка, профинансировавшего сделку.

НДФЛ цессионария при переуступке по ДДУ

Покупатель переуступленных прав вправе вернуть 13 % от своих затрат на приобретение имущества по договору цессии. То есть по действующим на сегодняшний день правилам с момента подписания акта передачи жилья (не дожидаясь оформления прав через Росреестр), подавая декларацию вместе с ДДУ, договором переуступки и платежными документами.

Вычет будет доступен со стоимости квартиры в 2 млн. рублей и с кредитных средств предельной суммой 3 млн. рублей. Таким образом, наибольшая сумма, на которую можно рассчитывать: 260 000+390 000 = 650 000 рублей, если сделка произошла после января 2014 года.

НДФЛ цедента при переуступке по ДДУ

Продавец получает денежные средства от цессионария, а любые доходы физических лиц облагаются налогом. Теперь ему нужно подготовить декларацию 3-НДФЛ в инспекцию, чтобы оплатить налог в полном размере.

Согласно изменениям в законодательстве, если налоговый резидент владел на праве собственности недвижимостью 5 лет и более, при его отчуждении он освобождается от НДФЛ (ст. 217.1 НК РФ). Но относится ли это правило к переуступке прав по договору ДДУ на строящуюся квартиру?

Доход от сделки по переуступке является реализацией имущественных прав, а так как квартира только строится и права собственности на нее нет – то налоговый вычет в смысле ст. 217.1 НК РФ не применяется.

Однако, налоги, облагаемые 13 % ставкой, уменьшаются на имущественный вычет, предусмотренный статьями о вычетах 218221 НК РФ.   Вычет равен фактически понесенным расходам, подтвержденным документально: договором о долевом строительстве и квитанциями об уплате цены договора.

При подаче декларации на получение дохода цедент может одновременно воспользоваться своим правом принять в зачет (в качестве налогового вычета) свои документально подтвержденные затраты по договору долевого участия, которые он потратил на покупку будущей квартиры в новостройке, тем самым уменьшая налог при переуступке прав по ДДУ.

Разница между ценой договора переуступки и ценой ДДУ, умноженная на 13 %, и будет являться налогом к уплате.

Налогообложение неустоек по ФЗ-214 от застройщика

Если застройщик задержал сдачу объекта и судом ему назначена выплата неустойки, с нее также удерживается налог. Взысканная дольщиком неустойка со строительной организации и фактически полученная (т.е. по фактически исполненным исполнительным документам), облагается НДФЛ на общих основаниях.

Застройщик, при этом, выступает налоговым агентом, обязанным удерживать НДФЛ самостоятельно и внести его в бюджет. Обычно это происходит в случае, когда размер НДФЛ для каждого дольщика установлен судом напрямую.

Если в судебном решении величина налога не определена, застройщик уведомляет налогоплательщика и инспекцию о невозможности удержать налог и предлагает дольщику провести подачу декларации и выплату НДФЛ самостоятельно.

Калькулятор расчета неустойки по 214-ФЗ:

В целом, в судебной практики сформированы следующие правила относительно уплаты НДФЛ со средств, получаемых дольщиком по исполнительному листу.

  • Облагаются налогом в размере 13 %:
  1. Налог за неустойку по ДДУ за задержку срока передачи имущества;
  2. Налог со штрафа за отсутствие добровольного погашения неустойки;
  3. НДФЛ с суммы по мировому соглашению.
  1. Убытки за аренду квартиры за время просрочки сдачи новостройки;
  2. Разница в процентах по ипотеке, уплаченных в связи с ожиданием завершения строительства сверх сроков, указанных в ДДУ;
  3. Моральный вред;
  4. Расходы на нотариуса (доверенность), юриста, судебные издержки.

Однако судебная практика по этому вопросу различна. Этот факт очень сильно зависит от региона, в котором проходил суд и часто требуется дополнительная консультация юриста в конкретном субъекте РФ,

Некоторые суды поддерживают мнение ИФНС и Минфина, утверждающих, что с неустойки и штрафа очевидна экономическая выгода потерпевшей стороне, которая приравнивается к доходу.

Есть инстанции, которые не считают неустойку доходом, подлежащим налогообложению.

Так как выплаты от застройщика носят характер возмещения материальных и моральных потерь и являются компенсационными, значит, налогообложению не подлежат по закону «О защите прав потребителей».

Платить НДФЛ или же отстаивать право не выплачивать налог с неустойки в суде? Ответ на этот вопрос лучше искать в судебной практике вашего региона.

Страхование ответственности застройщика и НДФЛ за страховое возмещение, выплаченное дольщику

Риск дольщиков не получить свои квартиры в срок ввиду невыполнения застройщиком своих функций по строительству подлежит страхованию на основании изменений, внесенных в законодательство о долевом строительства законом № 294-ФЗ от 30.12.2012.

Данный закон регламентирует страхование гражданской ответственности застройщиков уполномоченными на это страховыми компаниями со специальными требованиями к их капиталу и надежности.

Выплаты обычно наступают в случае признания судом застройщика банкротом или в случае иных ситуаций, когда невозможно фактически исполнить судебное решение о взыскании задолженности с застройщика.

Страховое возмещение, как правило, равно стоимости квартиры по ДДУ с учетом страхования дополнительных рисков, включая риск просрочки сдачи квартиры (т.е. риск той самой неустойки по 214-ФЗ).

Также суммы могут быть меньше, если считаются исходя из общей площади квартиры и средней цены одного квадратного метра в данном регионе, устанавливаемой Министерством строительства и ЖКХ РФ. Средняя цена, установленная Министерством, ниже реальных рыночных расценок.

Застройщик должен заключить договор страхования и оплатить страховую премию до регистрации договоров ДДУ в Росреестре. С июля 2015 года с каждым пакетом документов на регистрацию, юристы застройщика подают бумагу о совершенном страховании. Отсрочки и рассрочки по этому вопросу запрещены законом.

В случае получения дольщиком страховой выплаты по рискам незавершения строительства объекта недвижимости или просрочки его строительства возникает закономерный вопрос об уплате НДФЛ.

Как и в случае с выплатами от застройщика, налог от выплат штрафов и неустоек страховой компанией подлежит уплате дольщиками. В то время как брать налог с дохода за компенсацию стоимости квартиры, моральный вред, судебные расходы и прямые убытки (по ст. 15 ГК РФ) – это нарушение, т.к. это не может расцениваться доходом в контексте налогового законодательства.

Поскольку судебной практики компенсации страховыми компаниями убытков дольщиков за застройщиков и их налогообложения НДФЛ пока недостаточно, в судах может применяться аналогичная практика страхования гражданской ответственности водителя по договорам ОСАГО.

Вы можете скачать бланки 3-НДФЛ, актуальные в 2021 году, для самостоятельного заполнения или использовать специальную программу ИФНС

 rn

Источник: http://calculator24.ru/2021/05/27/ndfl-u-dolshhika-po-214-fz/

Налог с неустойки застройщика

Налог с неустойки застройщика

Как известно, при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах (п. 1 ст. 210 НК РФ). При этом доходом признается экономическая выгода (ст. 41 НК РФ).

Перечень доходов, которые освобождаются от НДФЛ, приведен в статье 217 НК РФ.

Неустойка за нарушение срока передачи объекта долевого строительства, полученная физлицом на основании мирового соглашения, в этой статье не названа.

Следовательно, такая выплата не освобождаются от налогообложения. Организация — застройщик признается налоговым агентом и, соответственно, обязана исчислить и удержать НДФЛ из суммы неустойки.

Можно ли неустойку признать доходом?

По идее неустойка это денежная сумма которая определена законом или договором, за нарушение или просрочку обязательств.

То есть неустойка может быть законная или договорная, по закону скажем неустойку вам может оплачивать организация за нарушение ваших прав потребителей, так же неустойка оплачивается в случае невыплаты алиментов и прочее, а так же договорная неустойка, когда к примеру по договору поставки задерживается товар и за каждый день просрочки начисляется неустойка (штраф, пеня) в размере определенного процента от стоимости поставляемых товаров.

То есть неустойка носит штрафной характер.

К примеру если взыскания носят компенсационный, а не штрафной характер, скажем если вы купили товар, он оказался некачественным и вам был причинен вред, продавец обязан вам возместить вред причиненный таким товаром или услугой, а так же по вашему требованию вернуть вам уплаченную за некачественный товар или услугу денежную сумму и такие выплаты носят компенсационный характер, а выплаты в счет возмещения ущерба или вреда налогом не облагаются, так как они в принципе не приносят экономическую выгоду, а на основании пункта 1 статьи 41 НК РФ доходом признается экономическая выгода, а назвать выгодой возмещение ущерба и возврат уплаченной вами суммы за некачественный товар или услугу нельзя, так как вам возмещается причиненный ущерб, то есть возвращается то, что у вас уже было ранее.

А вот неустойка носит штрафной характер, на случай когда ваши требования отказываются удовлетворять в добровольном порядке, либо возникла просрочка в выполнении требований.

В законе так и написано, неустойка это штраф или пеня, ни о какой компенсации речи не идет и применяется она только для того, что бы

Можно ли неустойку отнести к доходу?

В статье 208 НК РФ, перечислены все доходы гражданина РФ которые облагаются налогом, среди них нет неустойки, но в статье 208 есть подпункт 10 пункта 1, который говорит, что облагаются налогом иные доходы получаемые налогоплательщиком в результате осуществления деятельности в РФ.

Определение Конституционного Суда РФ от 19 июля 2021 г. № 1460-О, говорит нам следующее.

Что доходом признается лишь экономическая выгода, то есть если денежные средства полученные гражданином  или организацией при осуществлении хозяйственной деятельности, принесли им экономическую выгоду, то это доход и он облагается налогом. А это значит, что налогами не облагаются как было сказано выше, выплаты которые не приносят экономическую выгоду, к таким выплатам относятся компенсации, такие как возмещение за причинение вреда (ущерба).

Компенсация морального вреда

А вот компенсация морального вреда объектом налогообложения не является. Обоснование такое. Согласно пункту 3 статьи 217 НК РФ, к числу необлагаемых доходов относятся все виды законодательно установленных компенсационных выплат, связанных, в частности, с возмещением вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья.

Обязанность возмещения морального вреда и его размер определяются судом (ст. 151 и ст. 1101 ГК РФ). Таким образом, сумма возмещения морального вреда, которая выплачена физлицу на основании утвержденного судом мирового соглашения, является компенсационной выплатой, предусмотренной пунктом 3 статьи 217 НК РФ.

Какой же вывод из данной истории?

Получается, что если вы докажете, что взысканная в вашу пользу неустойка не принесла вам экономической выгоды, то теоретически, можно отстоять свои права в суде и признать начисление вам налога незаконным.

Предлагаем ознакомиться:  Налоговый вычет при строительстве дома

К примеру по защите прав потребителей, вам возвращают деньги за услуги или товар, а так же возмещают ущерб если таковой был причинен, это конечно не является экономической выгодой, ведь это ваши деньги и выплачены они вам, что бы восстановить ваше положение до того как ваше право было нарушено.

А вот взысканный сверху штраф по закону о защите прав потребителей в размере 50% от суммы присужденной судом и неустойка, это конечно же считается экономической выгодой, потому как здесь сложно будет доказать, что эти деньги пошли на возмещение ущерба, так как вам его уже возместили, а ваши доводы скорее всего не будут учтены судьей и неустойку с штрафом признают доходами, так как они не несут компенсационный характер и налогом будут облагаться.

Но к примеру при долевом строительстве, вам задержали сдачу дома и застройщик обязан вам заплатить неустойку, которая после взыскания так же может быть признана доходом, ведь рассматривается она как штрафные санкции за задержку выполнения обязательств, то есть окончательную сдачу дома.

В такой ситуации можно доказать, к примеру, что вы арендовали квартиру, в которой жили и ждали пока дом будет сдан и надеялись, на то, что застройщик сдаст его и вы заедете в новую квартиру в конкретную дату, но застройщик задержал сдачу дома и вы понесли непредвиденные убытки, связанные с платой за аренду квартиры, в которой вы вынуждены проживать по причине задержки сдачи дома, а значит вы понесли непредвиденные убытки по вине застройщика, а раз вы понесли убытки то можно считать, что вы их понесли по вине застройщика, а неустойка в таком случае может выступать как компенсация за дополнительные расходы по аренде квартиры из которой вы съехали расторгнув договор в новую квартиру, но не переехали по вине застройщика.
Предлагаем ознакомиться:  Подача апелляции в суд по гражданскому делу

Это лишь пример и он в теории, но на практике, так можно попытаться уйти от налога на неустойку, главное доказать, что неустойка выступила вам в качестве компенсации, за расходы которые вы понесли в результате нарушения ваших прав и такие расходы не были возмещены виновником отдельно от суммы неустойки и за нарушение была предусмотрена лишь неустойка.

Главное, что вы поняли принцип, что если доказать, что неустойка не была для вас доходом, то налог по закону вы не обязаны платить, а как вы это будете доказывать, совсем другой вопрос.

Но если вы хотели найти ответ на вопрос платится ли налог с неустойки, то да такие требования налоговой законны, ведь в большинстве случаев неустойка это действительно экономическая выгода, которая взыскивается в судебном порядке как бонусом к основной сумме ущерба или сумме невыполненных обязательств. Неустойка это штрафные санкции и рассматриваются как доход.

Надеюсь статья ответила на ваш вопрос относительно налогообложения неустойки!

Возмещение расходов на аренду квартиры

Также не облагается НДФЛ и возмещение затрат на съемную квартиру. Аргументы у чиновников финансового ведомства следующие. Согласно статье 15 Гражданского кодекса, лицо, право которого нарушено, может требовать полного возмещения причиненных ему убытков. При этом под убытками понимаются:

  • реальный ущерб — расходы, которые нужно произвести для восстановления нарушенного права, утрата или повреждение имущества;
  • упущенная выгода — неполученные доходы, которые можно было бы получить при обычных условиях гражданского оборота.

К реальному ущербу, причиненному застройщиком, относятся, в частности, суммы фактических затрат физлица на съемную квартиру за период нарушения срока передачи объекта долевого строительства.

Из этого следует: суммы реального ущерба, возмещаемого на основании утвержденного судом мирового соглашения, не образуют экономическую выгоду физлица.

Следовательно, они не являются доходом налогоплательщика и не учитываются при определении налоговой базы по НДФЛ.

Источник: https://bank-k.ru/nalog-neustoyki-zastroyshchika/

Ндфл с неустойки и других выплат потребителям

Налог с неустойки застройщика

ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ

Облагать или не облагать – вопросов больше нет!

Не редкость, когда бухгалтер, выплачивая ту или иную сумму работнику, задается вопросом: а облагается ли эта выплата НДФЛ и страховыми взносами? А учитывается ли она для целей налогообложения?

В этом смысле Леандро Полсен указывает с мастерством, что.

Следует иметь в виду, что не все, что обычно называется возмещением, даже материальным, фактически соответствует простому перераспределению потерь.

Это не имя, присвоенное сумме, которая будет определять частоту или нет налога. Активы, составляющие активы, даже если они выплачиваются под заголовком «Возмещение», будут облагаться налогом.

Таким образом, поскольку пенсия, предоставленная в таких случаях, представляет собой увеличение капитала, характеризуемое как «доходы любого рода», можно увидеть возникновение события, генерирующего подоходный налог, чтобы сделать вывод о том, что было бы допустимо отказаться от такого платежа любой гипотезы об освобождении, поскольку представленная ситуация входит в сферу охвата налога.

Налоговики против изменения порядка уплаты НДФЛ работодателями

В последние годы неоднократно появлялась информация о разработке законопроектов, авторы которых хотели заставить работодателей платить НДФЛ с доходов своих работников не по месту постановки на учет работодателя-налогового агента, а по месту жительства каждого сотрудника. Недавно ФНС высказалась резко против подобных идей.

Известно, что налоговое право является одним из канонов, предусмотренных Конституцией Республики, за исключением случаев, предусмотренных законом.

И поэтому предоставление освобождения, которое является одним из способов исключения из налогового кредита, не является исключением из принципа законности. Напротив, ст.

Национального Налогового кодекса устанавливает, что он будет «всегда вытекать из закона», как можно видеть ниже.

Освобождение, даже если предусмотрено в контракте, всегда является законом, который определяет условия и требования, необходимые для его уступки, налоги, к которым он применяется, и, если применимо, срок его действия.

Несмотря на упоминание «налогового законодательства», учитывая роковое понимание того, что это более широкая терминология, чем просто «закон», совместное чтение искусства. 111 с уже упомянутым выше искусством.

176, что требует «закона» для предоставления исключений.

Один и тот же счет-фактура может быть одновременно и бумажным, и электронным

Налоговая служба разрешила продавцам, выставившим покупателю счет-фактуру на бумаге, не распечатывать второй экземпляр документа, оставляемый у себя, а хранить его в электронном виде. Но при этом он обязательно должен быть подписан усиленной квалифицированной ЭП руководителя/главного бухгалтера/уполномоченных лиц.

Они не включаются в отчет о прибылях и убытках. Освобождение от несчастного случая. Таким образом, как уже упоминалось, не все суммы, названные «возмещением», будут считаться исключенными из сферы подоходного налога.

Это объясняется тем, что понимание юридического характера бюджета будет применяться только к случаям нераспространения, то есть даже не будет облагаемого налогом события.

Когда присутствуют вышеупомянутую налогооблагаемая событие, с положительным ростом собственного капитала, а не только для того, чтобы восстановить потерю страдания, то это было бы раньше в этом случае было бы частота налога, в этом случае было бы только несущественным платеж через налоговые льготы, которые требуют права в строгом смысле для его уступки.

На основании какого документа выдавать деньги под отчет

Выдача подотчетных сумм может производиться либо на основании письменного заявления подотчетного лица, либо по распорядительному документу самого юрлица.

Будет ли штраф за досрочную выплату зарплаты

Таким образом, в случае ситуаций, когда возникает налогооблагаемое событие, переводчик должен в рамках правовой системы расследовать, если есть какой-либо закон, предусматривающий освобождение от налога. Если нет, налог должен быть уплачен, даже если ему предоставляется номенклатура «возмещение», учитывая конституционный мандат строгой законности.

Таким образом, имеет место принцип объективной интерпретации производящего факта, превалирующий объективный характер нормы, которая предсказывает гипотетическую ситуацию налогового бремени. В случае неподвижного факта обязательное включение нормы в конкретный случай будет осуществляться в соответствии с основополагающими принципами трибутарности.

Если зарплата выплачивается новым сотрудникам в срок, превышающий полмесяца со дня их приема на работу, это не будет нарушением. Но лишь при условии, что законодательные требования по срокам и периодичности выплат соблюдаются в отношении всех остальных сотрудников фирмы.

журнала № 12 за 2015 г.

Л.А. Елина, экономист-бухгалтер

Когда вы заметите задержку в доставке своего нового дома, вы должны, конечно, напрямую поговорить с разработчиком, но очень важно начать создание файла, если он не является кооперативным.

Таким образом, вы должны обязательно уведомить изготовителя о том, что вы сохраните копию, и вы отправите заказным письмом с подтверждением получения.

В этом письме вы дадите уведомление строителя о завершении работы и укажите дату, когда имущество должно было быть первоначально доставлено вам, и время, которое потребуется для завершения работы.

Позвоните судебному приставу, чтобы увидеть ситуацию

Предоставив строителю уведомление о завершении работы, строитель должен дать вам четкий ответ и дать вам удовлетворение. Если это не так, тогда позвоните судебному приставу, который отметит задержку в доставке.

Таким образом, судебный исполнитель сам отправляется на сайт, осматривает его, а затем возвращает строителя для завершения работы.

Аналогичным образом, вы снова можете установить ограничение по времени строителю, которое, по вашему мнению, является разумным.

Тему статьи предложил Рамиль Минурович Нуртдинов, директор ООО «Нур-ТВ», г. Казань.

Люди, не имеющие юридического образования, все чаще и увереннее берутся отстаивать свои права потребителей в суде, когда продавец, застройщик, страховая компания или какая-либо другая организация не хотят договариваться по-хорошему. Получить присужденные суммы, безусловно, приятно. Однако после этого сразу же возникает следующий вопрос: нужно ли делиться с государством, уплачивая с этих сумм НДФЛ? Именно этому и посвящена наша статья.

Штрафы за задержку не должны возникать, когда двор отстает на исключительные события, такие как плохая погода, экстремальные погодные условия или другие события, понесенные производителем.

В соответствии с Строительным кодексом вы можете совершенно требовать штраф за просрочку платежа в случае поздней доставки, даже если в договоре не указано. Эта сумма является минимальной суммой, что означает, что договор может предусматривать более высокую сумму.

Наконец, необходимо провести различие между двумя случаями при утверждении штрафов за задержку.

По решению суда потребитель может получить различные суммы. Мы рассмотрим наиболее распространенные из них:

  • неустойку за ненадлежащее исполнение условий договора, предусмотренную законодательством;
  • штраф за отказ в добровольной выплате неустойки;
  • возмещение реальных убытков и расходов на представителя в суде (юридические услуги), на проведение экспертизы, госпошлину;
  • компенсацию морального вреда.

Единого НДФЛ-рецепта на все эти выплаты нет. Поэтому будем разбираться с ними по отдельности.

Чтобы требовать штрафов за задержку, вы должны написать письмо, адресованное строителю или его поручителю, или надзирателю в зависимости от обстоятельств, но если вы должны отправить его поручителю или руководителю, не забудьте также отправить одну копию письма разработчику. В этом курьере вы укажете день, с которого начинается задержка, так как это будет первый день выплаты штрафов за задержку. Отправьте это письмо заказным письмом с подтверждением получения, но знайте, что вы также можете отправить его письмом судебного пристава.

Неустойка и штраф

Источник: https://nouikip.ru/do-i-have-to-pay-tax-forfeit-is-it-possible-to-not-pay-ndfl-from-forfeit-from-the-builder.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.