Образец Заполнения 3ндфл При Продаже Картиры Находящейся В Собственности Менее Трех Лет За Сумму Ниже Кадастровой Стоимости

Содержание

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ при продаже недвижимости

Образец Заполнения 3ндфл При Продаже Картиры Находящейся В Собственности Менее Трех Лет За Сумму Ниже Кадастровой Стоимости

Последнее обновление 2021-09-23 в 12:18

Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную налоговую консультацию.

  • Москва и область 8 (499) 577-01-78
  • Санкт-Петербург и область 8 (812) 467-43-82
  • Остальные регионы России 8 (800) 350-84-13 доб. 742

Налоговое законодательство постоянно меняется. Регламент подачи декларации, действующий несколько лет назад, сегодня может оказаться неактуальными. В материале расскажем о порядке заполнения 3-НДФЛ при продаже недвижимости в 2021 году.

Как заполнить 3-НДФЛ при продаже имущества: образец заполнения

Существует несколько способов. В этом подпункте рассмотрим два:

  • в программе «Декларация»;
  • на сайте ФНС.

О том, как заполнять бумажный вариант с примером и образцом готового отчета, см. ниже.

Заполнение в программе

Весь процесс, включая установку занимает 30-40 мин с момента скачивания продукта с сайта ФНС. Разберем по этапам:

  1. Скачиваем программу из раздела «Программные средства» и устанавливаем, следуя рекомендациям Мастера установки. Выбираем ту версию, которая выпущена для конкретного года. В статье примеры даны для отчетности за 2021 г.. Работа в предыдущих версиях аналогична.
  1. На первой вкладке указываем номер инспекции и ОКТМО. Остальные флажки уже стоят в нужных пунктах. Чтобы узнать недостающие сведения, опять возвращаемся на сайт ФНС. На этот раз, в раздел «Электронные сервисы» — «Адрес и платежные реквизиты Вашей инспекции».

Сервис выдает код ИФНС и ОКТМО после того, как укажете адрес регистрации.

  1. Двигаемся вниз и переходим к Сведениям о декларанте. Здесь просто заполняем свои данные и указываем контактный телефон.
  1. Идем дальше и заполняем вкладку «Доходы». В разделе «Источники выплат» кнопкой «+» добавляем новый источник. Здесь указываем имя и ИНН покупателя. Если это физическое лицо, КПП и ОКТМО прописывать не требуется.
  1. В нижнем окне создаем новый доход кнопкой «+».
  1. Теперь ответственный момент. Указываем размер и вид полученного дохода. Выбираем подходящий код из предложенных вариантов (для квартиры — 1510).
  1. Если собственность на проданную квартиру оформлена после 01.01.2021, ставим соответствующую отметку и прописываем значение кадастровой стоимости на 1 января года продажи. Это нужно, чтобы программа правильно рассчитала базу для НДФЛ. С 2021 г. она не может быть меньше, чем 70% от кадастровой. Если эта стоимость на начало отчетного года не определена, условие не действует. Актуальные данные по стоимости смотрим онлайн на сайте Россеестра.
  1. Указываем вид желаемого вычета: гарантированный 1 000 000 руб. или по сумме расходов, понесенных ранее на приобретение продаваемого жилья. Попробуйте оба варианта и посмотрите, где сумма НДФЛ к уплате меньше.
  1. Проставляем месяц получения дохода.
  2. Вид вкладки в заполненном виде.
  1. Отчет готов к проверке и выпуску на печать. Сумму НДФЛ к уплате программа считает сама.

Заполнение в Личном Кабинете

На сайте ФНС можно не только заполнить декларацию, но и сразу же отправить ее в ведомство. Порядок:

  1. Заходим в ЛК – «Жизненные ситуации».
  1. Выбираем онлайн-заполнение.
  1. Идем по шагам. Обратите внимание на срок подачи отчета в целях уплаты НДФЛ.
  1. Сведения для Шагов 1 и 2 уже заполнены. Только проверяем.
  1. Шаг 3 пропускаем.
  2. На Шаге 4 «Доходы» выбираем новый источник.
  1. Указываем данные покупателя жилья и добавляем доход.
  1. Выбираем вид дохода и вычета. Если проданное имущество приобретено после 01.01.2021, указываем кадастровую стоимость на начало отчетного года (при наличии).
  1. Шаг 6 – просмотр получившейся суммы, которую потребуется перечислить.
  1. Здесь же загружаем нужные документы и отправляем отчет.

Нужно ли заполнять декларацию при продаже недвижимости в собственности более 3 лет

Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную налоговую консультацию.

  • Москва и область 8 (499) 577-01-78
  • Санкт-Петербург и область 8 (812) 467-43-82
  • Остальные регионы России 8 (800) 350-84-13 доб. 742

Все зависит от того, какая недвижимость продается и когда она была приобретена (зарегистрировано право). На недвижимые объекты, оформленные до 2021 г., установлен срок владения не менее 3 лет. Если он выдержан, НДФЛ не уплачивается и обязанности заполнять отчетность нет.

После 2021 г. правила другие: для недвижимости, за исключением нескольких случаев, установлен более длительный срок — 5 лет.

Важно! По-прежнему не требуется платить НДФЛ при владении имуществом более 3 лет тем, кому недвижимость досталась в результате:

— приватизации;

— дарения или наследства от близкого родственника;

— договора пожизненного содержания с иждивением.

Пример 1

В 2021 г. Арсений купил частный дом. В 2021 г. планирует его продать. Хоть срок владения составит больше 3 лет, Арсению придется задекларировать полученный доход и заплатить налог. В его случае для освобождения от НДФЛ потребуется выждать 5 лет.

Пример 2

В марте 2015 г. Василина выкупила на первом этаже дома нежилое помещение. В сентябре 2021 г. она его продала. Девушке не нужно отчитываться, т.к. трехлетний срок соблюден. НДФЛ тоже платить не надо.

Как мы уже упомянули выше, если вы владели имуществом меньше 3 лет, 3-НДФЛ обязательна. Даже когда в результате применения вычетов налог будет ноль. Разберем, как оформить все на бумаге.

Пример 3

Сергей в 2021 г. продал за 2 200 000 руб. купленную в 2021 г. однокомнатную квартиру. Расходы на покупку составили 1 890 000 руб. (документы есть). Кадастровая стоимость по состоянию на 01.01.2021 2 750 000 руб.

В 2021 г. Сергей подал в ФНС оформленную на бланке 3-НДФЛ. Для заполнения он воспользовался инструкцией из Приказа ФНС от 24.12.2014 N ММВ-7-11/671@.

Последовательность действий Сергея:

  1. В приложении указал кадастровый номер объекта, кадастровую стоимость и цену по договору купли-продажи. В строке 040 посчитал 70% от кадастровой. В строке 050 — большую из получившихся величин. Так как цена по договору больше, НДФЛ рассчитывается по ней.
  1. На листе Д2 заполнил п.1.3, т.к. вычет заявляется по расходам.
  1. На листе А проставил доход и посчитал налог:
  • строка 080 – разница между суммой продажи и вычетом (2 200 000 – 1 890 000);
  • строка 090 – 13% от значения в строке 080 (310 000 × 13% = 40 300 руб.)
  1. Свел получившиеся значения в Разделе 2:

Итого Сергею потребуется перечислить 40 300 руб. Отчет получился на 6 листах. Образец декларации по этому примеру доступен для скачивания здесь. Пример заполнения 3-НДФЛ при продаже недвижимости после более 3 лет владения не приводим, т.к. ее оформление аналогично описанному.

Важно!
При работе с бумажным бланком обращайте внимание на правильность указания кодов. Их значения приведены в приложениях к упомянутому приказу.

Образец заполнения декларации 3-НДФЛ при продаже гаража

Если гараж капитальный, на его продажу распространяются общие правила, применимые для недвижимости. Металлический гараж-«ракушка» недвижимым имуществом обычно не признается. И в том, и в другом случаях при продаже разрешается заявить вычет в размере понесенных на покупку расходов или, если выгоднее, 250 000 руб. (пп.1 и пп.2 п.2 ст.220 НК).

Пример 4

Петр в 2021 г. продал гараж в кооперативе, собственность на который оформил за год до этого, за 300 000 руб. На покупку он потратил на 30 000 руб. меньше. В программе Петр выбрал код полученного дохода 1512 (прочая недвижимость) и код вычета 903 (по расходам):

На бумаге это выглядит так:

Итого в 2021 г. Петру нужно перечислить НДФЛ 3 900 руб. (13% от 30 000 руб.).

Внимание! Сделка по продаже капитального гаража регистрируется в Росреестре. Значит, налоговая будет знать о ее совершении и в случае неподачи декларации пришлет уведомление и наложит штраф.

3-НДФЛ при продаже нескольких объектов недвижимости менее 3 лет

Если вы в течение года продали несколько недвижимых объектов, каждую сделку необходимо указать в декларации как отдельный источник дохода.

Важно!

Имущественный вычет 1 000 000 руб. для жилой и 250 000 руб. для прочей недвижимости применяется не к каждому объекту, а ко всем в совокупности.

Пример 5

Степан получил в подарок от родителей 2 гаража и продал их на следующий год, каждый за 170 000 руб. (всего 340 000 руб.) Т.к у мужчины нет подтвержденных расходов на приобретение имущества, ему остается только заявить вычет 250 000 руб. Степан заполнил декларацию в программе:

Итого Степан заплатит НДФЛ 11 700 руб.: (340 000 – 250 000) × 13%.

Как заполнить 3-НДФЛ при продаже нежилого помещения

Общий принцип заполнения 3-НДФЛ мы уже разобрали. На что обратить внимание в отношении нежилого помещения:

  • максимальный вычет, если нет подтвержденных расходов на покупку, — 250 000 руб.;
  • код дохода при заполнении отчета в программе — 1512;
  • как и в отношении жилья, при покупке нежилого объекта после 01.01.2021 нужно сравнивать цену продажи с 70% от кадастровой стоимости.

Пример 6

В 2021 г. Михаил хотел регистрироваться в качестве ИП и открывать магазин. Для этой цели приобрел нежилое помещение за 4 600 500 руб. В 2021 г. планы изменились, Михаилу пришлось срочно продавать имущество. Сумма по договору составила 4 970 800 руб. Кадастровая на 01.01.2021 — 7 150 500 руб.

Вид заполненной вкладки в программе:

На бумаге:

3-НДФЛ при продаже прочего имущества

Особенности:

  • в этом случае заполнять декларацию нужно, если вы пробыли собственником имущества (например, автомобиля) менее 3 лет;
  • код дохода при заполнении в программе — 1520 (реализация иного имущества);
  • максимальный вычет – 250 000 руб. или в сумме расходов на приобретение.

Пример 7

Максим за 1 020 500 руб. продал автомобиль, которым владел 2 года. Покупал его дороже — за 1 450 100 руб., что может подтвердить договором с салоном и чеками. При заполнении декларации Максим заявил вычет в размере понесенных расходов. Получается, что 3-НДФЛ ему сдать надо, а вот платить налог нет, т.к. база по НДФЛ равна нолю.

3-НДФЛ при продаже коммерческой недвижимости

Если физ.лицо является владельцем коммерческой недвижимости (офиса, производственного помещения) и регулярно извлекает из него доход (сдает в аренду или использует для собственного бизнеса), налоговая признает такую деятельность коммерческой. Значит, физ. лицу необходимо быть зарегистрированным как ИП и сдавать декларацию по правилам, предусмотренным для предпринимателей.

Второй вариант: гражданин просто владеет объектом недвижимости и не ведет предпринимательскую деятельность. В этом случае НДФЛ заполняется так же, как и для любой другой нежилой недвижимости. Правила мы уже описали.

Ндфл при продаже недвижимого имущества

Выше мы рассмотрели, когда надо и не надо заполнять 3-НДФЛ для различных типов недвижимости. Чтобы вам проще было разобраться, мы подготовили обобщающую схему.

Важно!

Для иного имущества минимальный срок владения — всегда 3 года.

Нужно ли подавать 3-НДФЛ при продаже стройматериалов

Согласно ст.210 НК, в базу по НДФЛ включаются все доходы налогоплательщика. Значит, при реализации стройматериалов тоже нужно платить 13%. В этом случае действуют правила как для прочего имущества: декларация подается, если стройматериалы были в собственности менее 3 лет.

Важно! Такая купля-продажа нигде не регистрируется. Однако, особенно если покупателем материалов выступило юр.лицо, данные о продавце и сумме сделки все равно могут попасть в налоговую.

Пример 8

Александр решил строить собственный дом и закупил материалы на 1 674 400 руб. Все чеки сохранил. Через несколько месяцев планы поменялись и Александр все продал ООО «Северянин». Договор заключили на 1 760 300 руб. Теперь Александр должен отчитаться в ФНС и заплатить НДФЛ 11 167 руб. с получившейся разницы 85 900 руб.

Вексель – один из видов ценных бумаг. А значит, доход от его продажи регламентируется ст.214.1 НК. Имущественный вычет при операциях с ЦБ не применяется. На это прямо указано в абз.4 пп.1 п.2 ст. 220 НК.

Таким образом, при продаже векселя НДФЛ к уплате рассчитывается с положительной разницы между суммами его покупки и реализации. З-НДФЛ при этом заполняется и подается в общем порядке.

Пример 9

Мария приобрела у ООО «Компания» вексель за 680 000 руб., а через полгода продала его физ.лицу за 745 500 руб. С полученного дохода в размере 65 500 руб. Мария обязана заплатить НДФЛ 8 515 руб. и отчитаться о сделке в ФНС.

Бывают ситуации, когда сделка по купли-продажи недвижимости признается недействительной. Например, покупатель обещал расплатиться в рассрочку после регистрации права собственности и не выполнил своих обязательств.

На эту тему высказался Верховный Суд в обзоре практики от 21.10.2015 (п.10). Итак, согласно мнению Суда, при получении дохода гражданин обязан его задекларировать. После того, как он вернет деньги несостоявшемуся покупателю, налогоплательщик вправе подать уточненную декларацию и вернуть переплаченный налог.

Пример 10

Анна в ноябре 2021 г. заключила договор на продажу квартиры с условием, что покупатель будет платить в рассрочку. В Росреестре сделку зарегистрировали в декабре того же года. Покупатель не смог выполнить свои обязательства в полном объеме, поэтому уже в апреле 2021 г. договор расторгли и Анна вновь стала собственницей своей квартиры.

По итогам 2021 г. Анне необходимо сдать декларацию, в которой отразить полученный от продажи доход. После возврата денег – подать уточненную декларацию, исключив из нее данные по сделке.

Важно!

Источник: https://NalogBox.ru/nalogovye-vychety/3-ndfl/kak-zapolnit-deklaratsiyu-3-ndfl-pri-prodazhe-nedvizhimosti/

Образец Заполнения 3ндфл При Продаже Картиры Находящейся В Собственности Менее Трех Лет За Сумму Ниже Кадастровой Стоимости

Образец Заполнения 3ндфл При Продаже Картиры Находящейся В Собственности Менее Трех Лет За Сумму Ниже Кадастровой Стоимости

Это может быть комната или же, например, дом с земельным участком. В большинстве случаев достаточно будет написать только лишь эту фразу. Иногда рекомендуется писать фамилию, кто купил квартиру, но это тоже не всегда получается корректно, так как покупателей может быть несколько.

Пусть есть документы, подтверждающие покупку этой доли за ту же самую сумму, полтора миллиона рублей. И комнату покупали первоначально за два с половиной миллиона рублей. В данном случае программа подсказывает, что сумма вычета не может быть больше суммы дохода.

Подскажите как заполнить 3 ндфл по продаже жилого дома и земельного участка

Когда нужно заполнять 3 НДФЛ при продаже дома и участка? Если дом и участок в вашей собственности находятся более трех лет, то в данном случае, законодатель освобождает вас от необходимости осуществлять процесс составления декларации и уплаты налогов. Если же имущество в собственности менее трех лет, то вам непременно нужно составить декларацию и уплатить налог.

  • В поле с указанием характеристик дохода от продажи жилой недвижимости нажимаем на «+» и в появившемся окне заполняем данные:
  • В том случае, если собственник у проданной недвижимости один — выбираем код «1510», именуемый как «доходы от продажи жилых домов, квартир, комнат, дач, садовых домиков и земельных участков(кроме долей)»
  • Если же вы продали долю в недвижимом имуществе — ставим код «1511»
  • (Нежилая недвижимость — «1512» (при этом сумма имущественного вычета составит 250 тыс.

Образец заполнения 3 ндфл продажа земельного участка менее 3 лет

Сведения по полученным доходам от продажи земельных участков указываются на вкладке «Доходы, полученные в РФ». В блоке «Источники выплаты» добавляется строка с источником дохода.

Наименование дохода можно указывать кратко, но чтобы была понятна суть. Код ОКТМО можно указать такой же, как и в начале заполнения.

При уплате налога вы всё равно будете платить в бюджет по месту регистрации, а не получения дохода.

Помимо продажи имущества, находящегося в собственности меньше минимально установленного периода, новая декларация по форме 3-НДФЛ в 2021 году подается в случае получения ценных подарков, сдачи недвижимого имущества в аренду, а также получения доходов от источников, находящихся за рубежом.

3-НДФЛ при продаже жилой недвижимости

Если налогоплательщик реализовал жилую недвижимость, находящуюся у него в собственности менее 3 лет (приобретенную до 2021 года), и менее 5 лет (для приобретенной после 2021 года) ему будет необходимо подать декларацию о доходах на следующий год после сделки, как и было сказано ранее. Здесь представлен образец её заполнения.

Пример: Собственник продает квартиру, находящуюся в собственности менее 5 лет, при этом он нарочно занижает сумму сделки по продаже недвижимости до 1 000 000 рублей, чтобы не платить НДФЛ.

Но при этом кадастровая стоимость недвижимости составляет 1 500 000 рублей.

Это значит, что уйти от уплаты налога с продажи не получится и ему придется заплатить (1 500 000 * 70% — 1 000 000)*13% = 6 500 рублей.

Декларация по налогу на прибыль: продажа квартиры

Второй шаг: рассчитываем налог двумя способами, разрешенными действующим законодательством. Первый способ с использованием налогового вычета в размере 1 000 000 рублей: такой вычет является ежегодным, то есть его можно использовать один раз в год при продажи недвижимости.

Рекомендуем прочесть:  Сбербанк волгоград ипотека

Вот так выглядит заполненная вкладка о полученном доходе. Нажимаем «да», и во всплывающем окошке подтверждаем, что у нас не меньше 70% от кадастровой стоимости, то есть, по сути, всплывающее окошко предназначено для тех, кто заполняет декларацию (продает квартиру) по новым правилам расчета налога с продажи квартиры.

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ при продаже недвижимости

  • в этом случае заполнять декларацию нужно, если вы пробыли собственником имущества (например, автомобиля) менее 3 лет;
  • код дохода при заполнении в программе — 1520 (реализация иного имущества);
  • максимальный вычет – 250 000 руб. или в сумме расходов на приобретение.
  • максимальный вычет, если нет подтвержденных расходов на покупку, — 250 000 руб.;
  • код дохода при заполнении отчета в программе — 1512;
  • как и в отношении жилья, при покупке нежилого объекта после 01.01.2021 нужно сравнивать цену продажи с 70% от кадастровой стоимости.

Образец заполения 3ндфл от продажи картиры нет налога

Значение в поле для дохода, подлежащего налогообложению зависит от того, какой имущественный вычет положены вам при продаже квартиры, сведения об этом отражаются в листе Е. Заполнение Лист Е 3-НДФЛ: Для отражения вычетов от доходов, полученных при продаже жилой недвижимости, дачных домиков, садовых участков, необходимо заполнить пункт 1 листа Е.

Если физическое лицо, которое решило продать квартиру, потратило на нее в прошлом больше одного миллиона рублей, но так и не оформляло имущественную налоговую скидку, то оно вправе сократить налогооблагаемую базу ровно на 1 миллион. Иначе говоря, удержанный ранее НДФЛ с этой суммы можно компенсировать.

Заполнение 3ндфл при продажи квартиры в долевой собственности образец

Если долевая собственность реализуется как единый объект и составлен один договор купли-продажи, то налоговый вычет в размере 1 млн рублей распределяется в соответствии с долями совладельцев. Если же налогоплательщик продает только свою долю, то максимальный размер имущественного вычета положен ему одному в полной сумме.

  • Кодов. В первую очередь, нужно написать код наименования недвижимости. В ситуации приобретения квартиры это цифра два. Затем необходимо проставить признак налогоплательщика. Например, если претендент на вычет является владельцем жилья, то это код 01. И последний код – это числовой шифр региона, который можно найти в специальном справочнике.
  • Дополнительных данных. В эту категорию входит вид собственности на квартиру, а также отметка о том, по какому из пунктов статьи номер 220 (Налоговый кодекс Российской Федерации) заявлено уменьшение налогооблагаемой базы.

Образец заполнения 3ндфл при продаже дома до 1000000

Вы продали квартиру более чем за 1 млн рублей? Если Вы продали квартиру менее чем за 1 миллион рублей (или ровно за миллион), независимо от того, каковы были Ваши расходы и есть ли у Вас документы, подтверждающие расходы, Вы можете уменьшить (при подсчете налога) выручку от продажи квартиры на вычет в размере 1 миллион рублей (но не более выручки). Вы можете не читать следующий вопрос (ниже). Если Вы продали квартиру более чем за 1 миллион рублей, смотрите, пожалуйста, вопрос ниже.

Если Вы продали квартиру, жилой дом, комнату, дачу, садовый домик или земельный участок и не знаете, нужно ли Вам платить налоги и подавать налоговую декларацию 3-НДФЛ и как это делать, эта страница поможет Вам. Ниже рассмотрен пример квартиры, но к продаже иных объектов, перечисленных выше, применимы те же правила.

Ниже описано, как определить (1) облагается ли выручка от продажи налогом, (2) нужно ли подавать налоговую декларацию, (3) как правильно заполнить декларацию. Эта инструкция только для налогового резидента.

Как правило, налоговый резидент, независимо от гражданства, — это тот, кто постоянно жил в России в том году, в котором состоялась продажа (если точнее, провел в этом году больше полугода в России).

Примеры заполнения 3-НДФЛ при продаже квартиры

Описание примера: В 2021 году Петров П.П. продал 1/2 долю квартиры Некрасову В.В. за 2 000 000 руб. (цена доли), которой владел менее трех лет (с 2021 года). Он решил использовать стандартный вычет в размере 1 000 000 руб.

Однако, продавая имущество, находящееся в долевой собственности, имущественный вычет в размере 1 000 000 руб. делится пропорционально доли, то есть Петров П.П. сможет уменьшить налогооблагаемый доход на 500 000 руб. (1 000 000 / 2).

Соответственно, ему нужно будет уплатить налог в размере (2 000 000 – 500 000) x 13% = 195 000 руб.

Описание примера: В 2021 году Сидоров Г.М. продал Сергееву С.В. квартиру за 5 000 000 руб., которой владел менее трех лет (с 2021 года). У Сидорова Г.М.

имеются документы, подтверждающие расходы на приобретение данной квартиры в размере 4 200 000 руб. Соответственно, Сидоров Г.М.

сможет уменьшить налогооблагаемый доход от продажи этой квартиры на данную сумму и налог, который ему будет необходимо уплатить, составит (5 000 000 — 4 200 000) x 13% = 104 тыс.руб.

При заполнение 3ндфл при продаже квартиры доли кадастровая указывается сумма полностью

При заполнении декларации 3-НДФЛ о продаже жилой недвижимости и земельных участков, в программе необходимо выбрать «доходы полученные в РФ». Там должна быть выбрана цифра 13 желтого цвета (тот процент, которым облагается физическое лицо при получении доходов).

В окне, с указанием источника выплат жмем на плюс и пишем ФИО, либо название организации, купившей у вас квартиру, дом, либо иную жилую недвижимость. Если это организация — вписываем ИНН, КПП и ОКТМО из ДКП, если физическое лицо, оставляем поля пустыми.

Нажимаем «да» и переходим далее.

Особо подчеркну — новые правила относятся только к тем долям, которые оформлены в собственность с 1 января 2021 года и позже. Об этом четко написано в пункте 3 статьи 4 этого закона. Он предусматривает, что новый порядок расчета налога «применяется в отношении объектов недвижимого имущества, приобретенных в собственность после 1 января 2021 года».

  1. Предоставляется ксерокопия паспорта, которая определяет личность декларанта;
  2. Предоставляется договор купли-продажи на земельный участок;
  3. Предоставляется договор купли-продажи на гараж;
  4. Предоставляются платежные документы;
  5. В определенных случаях может потребоваться справка 2 НДФЛ.

В статье подробно разберем как предоставляется налоговый вычет при покупке гаража (продаже). Кто НЕ имеет права на получение налогового вычета по НДФЛ? На рисунке ниже рассмотрены категории граждан, которые не имеют права на получение налогового вычета по НДФЛ при покупке гаража.

⇓ Налоговые послабления для граждан при продаже/покупке гаражного строения При продаже гаража, как и любого имущества, образуется доход, с которого взимается налог (НДФЛ со ставкой 13% для резидентов РФ).

Плательщик (продавец гаражной постройки, любое физическое лицо) имеет право при определенных условиях:

Источник: https://zakonandporyadok.ru/alimenty/obrazets-zapolneniya-3ndfl-pri-prodazhe-kartiry-nahodyashhejsya-v-sobstvennosti-menee-treh-let-za-summu-nizhe-kadastrovoj-stoimosti

3-НДФЛ при продаже жилой недвижимости

Образец Заполнения 3ндфл При Продаже Картиры Находящейся В Собственности Менее Трех Лет За Сумму Ниже Кадастровой Стоимости

В том случае, если собственник продает свою квартиру, дом, дачу, земельный участок, садовый домик или иную жилую недвижимость, которая находилась у него в собственности менее 3 лет, а недвижимость приобретенная после 1.01.

2021 менее 5 лет (согласно поправкам в Налоговом Кодексе РФ), то на него накладываются обязанности по предоставлению декларации 3-НДФЛ о доходах на следующий год, после реализации квартиры и иных жилых помещений, а также доли в них, в срок до 30 апреля, и в случае начисления налога в размере 13% его уплату до 15 июля.

При невыполнении этих обязательств налогоплательщику грозят штрафные санкции, в соответствии с НК РФ.

Продажа квартиры или дома, находящейся в собственности менее 5 лет и декларация 3-НДФЛ

Если налогоплательщик реализовал жилую недвижимость, находящуюся у него в собственности менее 3 лет (приобретенную до 2021 года), и менее 5 лет (для приобретенной после 2021 года) ему будет необходимо подать декларацию о доходах на следующий год после сделки, как и было сказано ранее. Здесь представлен образец её заполнения.

Однако эти изменения не будут касаться жилой недвижимости полученной:

  • по договору дарения или наследству от близких родственников;
  • по договору ренты (пожизненного содержания с иждивением);
  • полученной в результате приватизации.

В этих случаях предоставлять 3 НДФЛ о доходах и уплачивать с них налог при продаже нужно будет, как и прежде, только в том случае, если у налогоплательщика она находились в собственности менее 3 лет.

Имущественный вычет при продаже дома или квартиры дешевле 1 000 000 рублей

Если налогоплательщик продал свои жилые постройки на сумму, менее чем 1 млн. рублей, то наилучшим вариантом для уменьшения налогооблагаемой базы (суммы с которой необходимо уплатить налог) в декларации 3-НДФЛ будет применение имущественного вычета.

Согласно налоговому законодательству, при продаже жилой недвижимости налогоплательщику предоставляется право применить имущественный вычет, на который может быть уменьшен доход. Его максимальная сумма составляет 1 000 000 рублей.

Рассчитывается он следующим образом:

  Пример: Налогоплательщик продал квартиру, находящуюся у него в собственности менее 3 лет за 900 000 рублей. В этом случае на следующий год ему необходимо подать декларацию о доходах с продажи квартиры до 30 апреля, при этом платить НДФЛ с продажи ему не придется, так как максимальная сумма имущественного вычета в 1 000 000 рублей превышает его доход в 900 000 рублей.

Однако наиболее смекалистые и недобросовестные продавцы давно уже знают об имущественном вычете при продаже жилой недвижимости, и намеренно занижают стоимость квартир и домов в договорах купли-продажи для того чтобы не платить налог с дохода от сделки при подаче декларации 3-НДФЛ с продажи жилой недвижимости.

Если продал дороже, чем купил

Если сумма продажи квартиры, дома, и прочей жилой недвижимости, а также доли в них, существенно превышает сумму в 1 000 000 рублей, то наилучшим способом снижения налогооблагаемой базы здесь будет применение права на уменьшение дохода на сумму расходов по приобретению недвижимости. Но для применения этого права у вас обязательно должен быть договор купли, приходные ордера, кассовые чеки, расписки продавца в получении от вас денег за приобретенной имущество и пр.

Упрощенно: сумма НДФЛ с продажи недвижимости в этом случае будет рассчитываться так: “(Доходы – Расходы)* 13%”

Пример: Налогоплательщик продал квартиру, находящуюся в собственности менее 3 лет за 3 000 000 рублей, при этом 2 года назад он покупал её за 2 700 000 рублей и у него на руках есть все документы, подтверждающие это. Он может применить 2 варианта:

  1. Он может воспользоваться имущественным вычетом. При этом размер налога составит: (3 000 000 – 1 000 000)* 13% = 260 000 рублей.

  2. Воспользоваться схемой “доходы минус расходы”. Здесь НДФЛ составит: (3 000 000 – 2 700 000)*13% = 39 000 рублей.
 

Как видите второй вариант наиболее выгоден для налогоплательщика. При этом он сам выбирает какой схемой исчисления налога в декларации 3 НДФЛ при продаже жилой недвижимости он хочет воспользоваться.

Если продал дешевле чем купил

Да, нередко бывает и так, что налогоплательщик продает недвижимость, находящуюся в собственности менее 3 или 5 лет дешевле чем он купил ее некоторое время назад.

В этом случае, если у него есть документы, подтверждающие это, он может воспользоваться схемой “Доходы минус расходы” при заполнении декларации 3-НДФЛ о продаже, и никакого налога уплачивать в бюджет ему не придется, однако подать декларацию о доходах он все также обязан подать.

Ндфл с кадастровой стоимости жилья

Если недвижимость была продана по заниженной цене, а определяется это сравнением суммы сделки с кадастровой стоимостью объекта (государственная оценка рыночной стоимости объекта Кадастровой палатой). То налогооблагаемая база будет исчисляться не от суммы,  указанной в договоре купли-продажи, а от 70% кадастровой стоимости объекта.

  Пример: Собственник продает квартиру, находящуюся в собственности менее 5 лет, при этом он нарочно занижает сумму сделки по продаже недвижимости до 1 000 000 рублей, чтобы не платить НДФЛ.

Но при этом кадастровая стоимость недвижимости составляет 1 500 000 рублей.

Это значит, что уйти от уплаты налога с продажи не получится и ему придется заплатить (1 500 000 * 70% – 1 000 000)*13% = 6 500 рублей.

3-НДФЛ при продаже квартиры 2021: образец заполнения за 2021 год

Образец Заполнения 3ндфл При Продаже Картиры Находящейся В Собственности Менее Трех Лет За Сумму Ниже Кадастровой Стоимости

Если в 2021 году продана квартира или иной объект недвижимости, то в 2021 году появляется обязанность по расчету и уплате подоходного налога с полученного дохода от покупателя, а также заполнению декларации 3-НДФЛ. Однако не всегда НДФЛ придется платить, а отчетность платить.

Если проданное жилье принадлежало продавцу менее 5 лет, то гражданин освобождается от налогообложения и сдачи декларации. В противном случае 3-НДФЛ нужно обязательно заполнить, в статье приведена инструкция по заполнению, а также можно скачать новый бланк и образец заполнения отчета при реализации объекта в 2021 году.

Когда нужно платить НДФЛ при продаже квартиры?

Все физические лица знают: появление дохода влечет за собой необходимость удержания с него подоходного налога и перечисление его в бюджет. С заработка по трудовым договорам НДФЛ платит работодатель. С дохода в виде получения оплаты за проданное имущество гражданин обязан заплатить налог сам в размере 13% от продажной цены.

Ст. 217.1 НК РФ содержит случаи, когда обязанность налогообложения доходов отсутствует:

  1. Если продавец владел недвижимостью не менее 3 лет, то п фамлатить налог и заполнять 3-НДФЛ не нужно, если это имущество получено по договору дарения или наследования от родственника; в порядке приватизации; по договору пожизненного содержания с иждивением, а также если в собственности нет второго объекта жилой недвижимости.
  2. Если продавец владел продаваемым недвижимым объектом не менее 5 лет во всех прочих случаях.

Если физическое лицо покупает квартиру и, не дождавшись истечения минимального срока владения, продает ее, то нужно подготовить декларацию 3-НДФЛ, в которой рассчитывает размер подоходного налога к уплате.

Декларация заполняется в году, следующем за годом реализации. Если квартира продана в 2021 году, то обязанность по сдаче 3-НДФЛ наступает в 2021 году.

По закону заплатить нужно 13 процентов от полученного дохода, если квартира продана по цене, не меньше чем 0,7 * кадастровую стоимость этой квартиры. Если же объект продан по низкой цене, ниже, чем 0,7 от кадастровой стоимости, то 13% придется заплатить с величины, равной 0,7*кадастровую стоимость.

То есть не получится искусственно занизить стоимость квартиры в договоре для уплаты меньшего размера налога.

Для продавцов недвижимости предусмотрен имущественный налоговый вычет, на который можно уменьшить размер полученной оплаты от покупателя перед налогообложением.

Как заполнить 3-НДФЛ при продаже автомобиля?

Имущественный налоговый вычет

Порядок предоставления имущественного вычета при продаже недвижимого имущества прописан в ст.220 НК РФ, согласно которой, у продавца есть выбор:

  • воспользоваться вычетом в размере 1 млн. руб.;
  • воспользоваться вычетом в размере расходов, понесенных в связи с приобретением продаваемого объекта недвижимости, этим вариантом можно воспользоваться, если сохранились документы, подтверждающие затраты.

Пример:

Человек купил квартиру за 1 800 000 руб. в 2021 году, в 2021 году он ее продает за 2 500 000 руб.

Так как жилье находилось в собственности только один год, то нужно заплатить налог. При этом есть право на имущественный вычет в размере либо 1 000 000 руб., либо 1 800 000 руб. (расходы на покупку).

Конечно, гражданину удобнее выбрать второй вариант, в этом случае база, с которой будут уплачены 13% составляет 2 500 000 — 1 800 000 = 700 000 руб.

, а сам НДФЛ к уплате составляет = 700 000 * 13% = 91 000 руб.

Как подать декларацию 3-НДФЛ — сроки и порядок подачи

Заполнить и подать декларацию нужно не позднее 30 апреля 2021 года в отношении квартир, проданных в 2021 году.

Сам налог можно перечислить позже — до 15 июля 2021 года.

Нарушение сроков влечет за собой штрафы, пени.

Способы передачи 3-НДФЛ в налоговую:

  • бумажный (самостоятельно, отправить представителя с доверенностью, по почте);
  • электронный (через сайт налоговой).

Способы заполнения для подачи бумажной декларация:

  • взять бланк в отделении ФНС и заполнить вручную;
  • распечатать бланк из интернета, проверить его актуальность на 2021 год и заполнить вручную;
  • заполнить бланк из интернета на компьютере;
  • заполнить в программе Декларация 2021.

Новая форма 2021

С 1 января 2021 года в силу вступили изменения, которые внесли в форму 3-НДФЛ ряд изменений — поменялись штрих-коды, изменились приложения 2, 5 и 7 — все изменения новой формы 3-НДФЛ за 2021 год.

Скачать новый бланк 3-НДФЛ в excel 2021.

Данная форма утверждена  Приказом ФНС России №ММВ-7-11/569@ в ред. приказа №ММВ-7-11/506@ от 07.10.2021.

Как заполнить, если жилье куплено в 2021 году — инструкция по заполнению

Налогоплательщик физическое лицо заполняет следующие листы в 3-НДФЛ:

  • титульный;
  • два первых раздела;
  • приложение 1 и расчет к нему;
  • приложение 6.

Указанные страницы обязательны для всех продавцом квартир или иного недвижимого имущества. Если продавец получал заработок от иностранных работодателей, то дополнительно составляется приложение 2.

Титульный лист

Для заполнения следует использовать данные из паспорта, свидетельства ИНН.

Следует определиться, в какое отделение подается 3-НДФЛ, обычно по месту жительства, номер ФНС вносится на титульном листе в правом верхнем углу.

Следует указать отчетный год, за который сдается декларация — 2021.

Пример заполнения титульного листа:

Раздел 1

Этот лист итоговый, заполняется последним после того, как рассчитан размер НДФЛ к уплате в разделе 2.

Здесь нужно обратить внимание на заполнение следующих строк:

  • вверху ИНН — он должен быть проставлен на всех страницах декларации;
  • вверху номер страницы по порядку, начиная с титульного листа;
  • обязательно на всех страницах пишутся фамилия декларанта и инициалы;
  • 010 — вносится цифра «1», если надо заплатить НДФЛ, если по итогам расчета платить не надо, то ставится «3»;
  • 020 — КБК для уплаты НДФЛ;
  • 030 — ОКТМО берется из классификатора;
  • 040 — если есть обязанность по уплате, то вносится сумма (рассчитывается в разделе 2).

Раздел 2

Проводится расчет налоговой базы и НДФЛ к уплате. Данные для заполнения берутся с других страниц декларации. То есть сначала нужно показать доходы от продажи квартиры в приложении 1 и расчете к нему, далее рассчитать имущественный вычет в Приложении 6, после чего вести расчет базы и налога в Разделе 2.

Заполнить в разделе 2 декларации 3-НДФЛ нужно следующие поля:

  • 001 — 13%;
  • 002 — «3»;
  • 010 — доход из стр.070 Приложения 1;
  • 040 — имущественный вычет из стр.010 Прил. 6, если в качестве вычета принимается 1 млн.руб.;
  • 050 — имущественный вычет из стр.020 Прил.6, если в качестве вычета берутся расходы на приобретения проданного объекта;
  • 060 — база для исчисления НДФЛ, считается как показатель поля 010 минус показателя поля 040 (или 050);
  • 070 — налог, подлежащий перечислению (13% от значения базы из стр.060);
  • 150 — итог вычислений из стр.070.

Приложение 1

Данные о доходе, полученном от покупателя. Источником дохода в данном случае выступает лицо, купившее квартиру.

Заполнить страницу нужно следующим образом:

  • вверху ИНН, номер листа и ФИО;
  • 010 — ставка налога, который удержан с данного дохода (13% с зарплаты);
  • 020 — код вида дохода из прил.3 к Порядку заполнения, коды изменены с 2021 г., актуальные коды можно посмотреть здесь: 01 — если налог платится с цены по договору купли-продажи, 02 — если налог платится с 0,7*кадастровую стоимость квартиры;
  • 030-050 — не заполняются, если покупатель физическое лицо;
  • 060 — ФИО покупателя полностью;
  • 070 — доход — строка 050 расчета к прил.1;
  • 080 — не заполняется.

Расчет к Прил. 1

Так как, кроме зарплаты от работодателя, в отчетном году человек получает дополнительный доход в виде оплаты за квартиру, то его нужно также отразить, для этого применяется отдельный предпоследний лист формы 3-НДФЛ — Расчет к Приложению 1.

Вверху на этом листе также заполняется ИНН, номер страницы, фамилия и инициалы.

Далее заполнить нужно следующие поля в декларации:

  • 010 — кадастровый номер квартиры, которую продали в 2021 году;
  • 020 — кадастровая стоимость на 01.01.2021 (если не определен законом для данной квартиры, то не заполняется);
  • 030 — цена за квартиру по договору о продаже;
  • 040 — 0,7 * кадастровую стоимость из стр.020;
  • 050 — доход, который будет облагаться НДФЛ в связи с продажей квартиры (если значение поля 030 больше, чем 040, то вписывается показателя поля 030, в противном случае из поля 040).

Здесь нужно пояснить, что при продаже жилого имущества продавец обязан заплатить налог либо с продажной стоимости квартиры, либо с 0,7*кадастровую стоимость в зависимости от того, какой показатель больше.

Если цена по договору меньше, чем 70% от кадастровой стоимости, то платить налог нужно с 0,7*кадастр.стоимость.

Если цена по договору равна или больше 70% от кадастровой стоимость, то платить нужно налог от продажной цены.

Данное правило закреплено в п.5 ст.217.1 НК РФ.

Приложение 6

На странице декларации много полей для отражения данных, но заполнить нужно только три строки:

  • 010 — размер имущественного вычета (не более 1 млн.руб.);
  • 020 — расходы на приобретение проданного жилья, если они документально подтверждаются (не более продажной цены квартиры);
  • 160 — вычет, который будет принят при налогообложении (продавец самостоятельно выбирает либо показатель стр.010, либо 020, в зависимости от того, какой вариант более выгодный).

Поля 030 и 040 предназначены для отражения аналогичных данных в отношении продажи долей недвижимости.

Остальные подразделы приложения 6 предназначены для отражения данных об иных видах имущественных вычетов.

Скачать бланк и образец

Также предлагаем ознакомиться с образцами декларации:

  • при покупке квартиры;
  • при оплате ипотечных процентов.

Рекомендуем посмотреть видео об имущественном вычете при продаже квартиры с 1 января 2021 года:

Источник: https://9trud.ru/3-ndfl-pri-prodazhe-kvartiry/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.