Вычет 400 рублей отменен в каком году

Содержание

Стандартные налоговые вычеты без ошибок

Вычет 400 рублей отменен в каком году

Чаще всего бухгалтерии организации приходится иметь дело именно со стандартными налоговыми вычетами. В нашей статье мы расскажем и наглядно покажем, как работодателю правильно оформить, рассчитать и предоставить этот наиболее распространенный тип вычетов.

Стандартные вычеты как они есть

Налоговый вычет – это определенная льгота по НДФЛ. Прежде чем рассчитывать налог, доход уменьшают на сумму налоговых вычетов. Предположим, облагаемый доход человека – 10 000 рублей. При этом человек имеет право на налоговый вычет в сумме 500 рублей. Налог нужно заплатить с суммы 9500 рублей (10 000 – 500).

Право на налоговые вычеты имеют только налогоплательщики, чьи доходы облагают по ставке 13%, то есть налоговые резиденты РФ. Следовательно, нерезиденты суммы своих полученных доходов не уменьшают.

Стандартные налоговые вычеты предоставляют ежемесячно.

Стандартные вычеты можно разделить на две группы:

  • вычеты на налогоплательщика;
  • вычеты на детей.

Стандартные вычеты на налогоплательщика предоставляют двум категориям работников в сумме 3000 и 500 рублей.

Стандартные вычеты детей на применяют до тех пор, пока доход работника, рассчитанный нарастающим итогом с начала года, не превысит 350 000 рублей. Начиная с месяца, в котором достигнуто такое превышение, вычет на детей не применяется. В отличие от «детских» для «личных» вычетов ограничение по доходам не установлено.

Если люди приходят на работу в фирмы не с начала года, то, для того чтобы правильно применять к их доходам стандартные налоговые вычеты, бухгалтеру надо учитывать доходы, полученные ими по прежнему месту работы. Это делают на основании справок о доходах по форме 2-НДФЛ.

ПРИМЕР 1. РАСЧЕТ НАЛОГОВОГО ВЫЧЕТА НОВОМУ РАБОТНИКУ

В ноябре фирма приняла на работу сотрудника и установила ему оклад 20 000 руб. в месяц. За период с января по ноябрь на предыдущем месте работы он получил 340 000 руб., что подтвердил справкой о доходах. Сотрудник имеет одного ребенка в возрасте 10 лет.

При расчете НДФЛ за ноябрь новому работнику стандартный вычет на ребенка не положен, поскольку в ноябре его совокупный доход с начала года превысит 350 000 руб. ((340 000 руб. + 20 000 руб.) > 360 000 руб.).

Вычет в 3000 рублей

Перечень тех, кто имеет право на вычет в размере 3000 рублей в месяц, приведен в подпункте 1 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса РФ. Этот вычет, в частности, предоставляют работникам, которые:

  • пострадали на атомных объектах в результате радиационных аварий и испытаний ядерного оружия (например, на Чернобыльской АЭС, на объекте «Укрытие», на производственном объединении «Маяк»);
  • являются инвалидами Великой Отечественной войны;
  • стали инвалидами I, II и III групп из-за ранения, контузии или увечья, полученных при защите Советского Союза или Российской Федерации.

ПРИМЕР 2. РАСЧЕТ НАЛОГОВОГО ВЫЧЕТА УЧАСТНИКУ ЛИКВИДАЦИИ АВАРИИ НА ЧАЭС

Работник российской фирмы Иванов (налоговый резидент) участвовал в ликвидации аварии на Чернобыльской АЭС. Он имеет соответствующее удостоверение. Поэтому Иванову полагается стандартный налоговый вычет в размере 3000 руб. за каждый календарный месяц.

Месячный оклад Иванова – 10 000 руб.

Ежемесячный доход работника, облагаемый НДФЛ, составит:

10 000 руб. – 3000 руб. = 7000 руб.

За год Иванову может быть предоставлен налоговый вычет в сумме:

3000 руб. × 12 мес. = 36 000 руб.

Вычет в 500 рублей

Перечень тех, кто имеет право на вычет в размере 500 рублей в месяц, приведен в подпункте 2 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса.

Этот вычет, в частности, предоставляется работникам, которые:

  • являются Героями Советского Союза или России;
  • награждены орденами Славы трех степеней;
  • являются инвалидами с детства;
  • стали инвалидами I и II групп;
  • были участниками Великой Отечественной войны и партизанами, а также находились в блокадном Ленинграде независимо от сроков пребывания;
  • были узниками концлагерей и гетто в период Второй мировой войны;
  • принимали участие в работах по ликвидации последствий аварии на производственном объединении «Маяк»;
  • были эвакуированы с территорий, подвергшихся радиоактивному загрязнению в результате аварии на производственном объединении «Маяк» и катастрофы на Чернобыльской АЭС;
  • являются донорами, отдавшими костный мозг;
  • являются родителями или супругами погибших из-за ранения, полученного при защите Советского Союза или России;
  • являются воинами-интернационалистами;
  • принимали участие в боевых действиях на территории Российской Федерации. Это участники обеих чеченских кампаний – с 1994 по 1996 годы и с 1999 года по настоящее время (приложение к Федеральному закону от 12 января 1995 г. № 5-ФЗ «О ветеранах»). Они получили повышенный стандартный вычет взамен вычета в 400 рублей с 1 января 2007 года (Федеральный закон от 18 июля 2006 г. № 119-ФЗ);
  • пострадали в атомных и ядерных катастрофах, но не имеют права на стандартный налоговый вычет в размере 3000 рублей.

ПРИМЕР 3. РАСЧЕТ НАЛОГОВОГО ВЫЧЕТА ГЕРОЮ РОСССИИ

Работник российской фирмы Петров (налоговый резидент) является Героем Российской Федерации. Ему полагается стандартный налоговый вычет в размере 500 руб. за каждый календарный месяц. Месячный оклад Петрова – 12 000 руб.

Ежемесячный доход Петрова, облагаемый налогом, составит:

12 000 руб. – 500 руб. = 11 500 руб.

За год Петрову может быть предоставлен налоговый вычет в размере:

500 руб. × 12 мес. = 6000 руб.

Вычеты на детей

Всем работникам, которые имеют детей или являются опекунами, попечителями, приемными родителями, а также супругами перечисленных категорий сотрудников, предоставляется налоговый вычет в следующих размерах:

  • 1400 рублей на первого ребенка;
  • 1400 рублей на второго ребенка;
  • 3000 рублей на третьего и каждого последующего ребенка;
  • 12 000 рублей на каждого ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося дневной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он – инвалид I или II группы.

Вычет предоставляют на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.

При определении размера «детского» вычета нужно учитывать общее количество детей. То есть первый ребенок – это наиболее старший по возрасту ребенок вне зависимости от того, предоставляется на него вычет или нет.

«Детский» вычет действует до тех пор, пока доход сотрудника, рассчитанный нарастающим итогом с начала года, не превысит 350 000 рублей. Начиная с месяца, в котором доход превысил 350 000 рублей, налоговый вычет не применяют.

ПРИМЕР 4. РАСЧЕТ НАЛОГОВОГО ВЫЧЕТА НА ДЕТЕЙ

Работник российской фирмы Яковлев (налоговый резидент) не имеет права на стандартные налоговые вычеты в размере 3000 или 500 руб.

Яковлев имеет двоих детей в возрасте четырех и восьми лет. Следовательно, ему надо предоставить вычет в размере 1400 руб. на каждого ребенка. Месячный оклад Яковлева – 30 000 руб.

Общая сумма ежемесячных налоговых вычетов, на которые имеет право Яковлев, составит 2800 руб. (1400 руб. × 2).

В январе–ноябре ежемесячно Яковлев заплатит налог с 27 200 руб. (30 000 – 2800).

В декабре доход Яковлева превысит 350 000 руб. ((30 000 руб. × 12 мес.) > 350 000 руб.). С этого месяца «детские» вычеты ему не предоставляются. А сумма, которую облагают налогом, составит 30 000 руб.

«Детский» вычет применяется:

  • с месяца рождения ребенка;
  • с месяца, в котором установлена опека (попечительство);
  • с месяца вступления в силу договора о передаче ребенка на воспитание в семью.

Вычет сохраняется до конца того года, в котором:

  • ребенок достигнет указанного возраста;
  • истечет срок действия договора о передаче ребенка на воспитание в семью или он будет досрочно расторгнут;
  • наступила смерть ребенка.

Опекуну, попечителю, приемному родителю, супругу (супруге) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок, вычет предоставляется в следующих размерах:

  • 1400 рублей на первого ребенка;
  • 1400 рублей на второго ребенка;
  • 3000 рублей на третьего и каждого последующего ребенка;
  • 6000 рублей на каждого ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он – инвалид I или II группы.

Единственному родителю, на обеспечении которого находится ребенок-инвалид, полагается стандартный «детский» вычет по НДФЛ в двойном размере, а именно, в размере 24 000 рублей за каждый месяц налогового периода. Такие разъяснения содержатся в письме Минфина России от 2 февраля 2021 г. № 03-04-05/4973.

Как оформить вычеты

Пункт 3 статьи 218 Налогового кодекса РФ гласит, что стандартные налоговые вычеты предоставляются физическому лицу налоговым агентом на основании письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие вычеты. Письменное заявление работника является необходимым условием для предоставления вычета.

Это подтверждают и арбитражные суды (постановления ФАС Восточно-Сибирского округа от 26 мая 2005 г. № А69-1778/04-7-Ф02-2368/05-С1, Северо-Кавказского округа от 21 июня 2005 г. № Ф08-2649/2005-1065А).

Бухгалтеры часто спрашивают: надо ли писать заявления на стандартные налоговые вычеты ежегодно?

Финансисты считают, что заявление достаточно написать один раз. Аргументируют свое мнение они тем, что Налоговым кодексом не установлена обязанность подавать заявление ежегодно (письмо Минфина России от 27 апреля 2006 г. № 03-05-01-04/105).

Новый работник, пришедший в фирму не с начала года, должен представить справку о доходах с прежнего места работы (форма № 2-НДФЛ). Новичку, успевшему в этом году поработать в нескольких местах, справки нужны с каждого из них. В этих справках есть вся необходимая информация о доходах, вычетах, сумме налога.

Если на прошлой работе сотрудник получал вычеты и его доход был меньше предельного уровня, вычеты можно применять дальше и по новому месту работы. А вот если сотрудник работал, а вычеты не получал, то размер дохода на прошлой работе значения не имеет.

Вычет можно предоставлять, пока заработок сотрудника в фирме не превысит установленного предела.

Чтобы получить вычет на детей до 18 лет, работнику нужно:

  • написать заявление в бухгалтерию;
  • представить копию свидетельства о рождении ребенка;
  • представить копию документов об усыновлении или опеке.

На совершеннолетних учащихся дневных отделений вузов (в том числе аспирантуры), техникумов, военных училищ надо дополнительно представить справку из этих учреждений. Такую справку следует обновлять ежегодно.

Право на несколько вычетов

Если работник претендует на два стандартных вычета – 3000 и 500 рублей, ему предоставляют только один, но максимальный из них. Вычет на детей предоставляют независимо от того, получает человек другие стандартные вычеты или нет.

ПРИМЕР 5. ПОРЯДОК ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ НЕСКОЛЬКИХ ВЫЧЕТОВ ПО НДФЛ

Работник российской фирмы Игнатенко (налоговый резидент) принимал участие в ликвидации последствий аварии на Чернобыльской АЭС и является ветераном войны в Республике Афганистан. Кроме того, он содержит 15-летнего сына. Месячный оклад Игнатенко – 15 000 руб.

Из положенных Игнатенко вычетов (3000 и 500 руб.) надо выбрать наибольший, то есть 3000 руб. Помимо этого, работнику предоставляется налоговый вычет в размере 1400 руб. на содержание ребенка.

Доход Игнатенко, с которого нужно удерживать НДФЛ, составит:

15 000 руб. – (3000 руб. + 1400 руб.) = 10 600 руб.

Источник: hhttp://www.buhgalteria.ru/article/n168457

Узнать больше о Системе Главбух

Источник: https://kgermak.ru/news/standartnye-nalogovye-vychety-bez-oshibok/

Вычет 400 рублей отменен в каком году

Вычет 400 рублей отменен в каком году

Федеральная налоговая служба уточнила порядок определения дохода физического лица, полученного в виде выгоды от экономии на процентах по банковским кредитам. Это необходимо для обложения полученной гражданином выгоды налогом на доходы. Налоговики разъяснили, при каких ситуациях уплаты налога можно избежать.

Отмена налогового вычета в размере 400 рублей

Вступили в силу новые редакции Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, Уголовный кодекс РФ и Уголовно-процессуальный кодекс РФ. Введена уголовная ответственность для организаторов и участников финансовых пирамид, а также усилена административная ответственность за грубое нарушение требований бухгалтерского учета.

Дело тут не в самом заголовке, а дело в том, что хотят принять кардинальные меры по отмене и без того малой суммы вычета (400 рублей).

Очевидно, если думают законодатели наши, повысить вычет на ребенка на 400 рублей, то обычный вычет на гражданина-налогоплательщика можно отменить. Просто это немного шокирует, не хочется в это верить.

А на заголовок не надо так сильно давить, подождем 2012 года.

Стандартный вычет в размере 400 рублей отменен

Вы сами то поняли что написали в заголовке?! “Стандартный вычет на ребенка в размере 400 рублей отменен”. Вычет в размере 400 рублей предоставляется(-ялся) плательщикам налога НДФЛ не зависимо от наличия или отсутствия детей, это во-первых. Во-вторых, стандартный вычет в размере 400 рублей никакого отношения не имеет к стандартным вычетам на ребенка.

Такими документами могут быть, в частности, копии свидетельств о рождении детей, справка из учебного заведения о том, что ребенок является студентом очной формы обучения, копия паспорта (с отметкой о регистрации брака между родителями) или копия свидетельства о регист¬рации брака.

Установлены новые вычеты по НДФЛ

  • 1400 рублей — на первого и второго ребенка;
  • 3000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка;
  • 3000 рублей — на каждого ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или на учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы. (см. таблицу ниже).

В случае, если в течение налогового периода стандартные налоговые вычеты налогоплательщику не предоставлялись или были предоставлены в меньшем размере, чем предусмотрено настоящей статьей, то по окончании налогового периода на основании документов, подтверждающих право на такие вычеты, налоговым органом производится перерасчет налоговой базы с учетом предоставления стандартных налоговых вычетов в размерах, предусмотренных настоящей статьей.

Рекомендуем прочесть:  Сумма Вычета За Ребенка Пр Расчете Ндфл

Установленные настоящей статьей стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты.

Налоговый вычет в размере 400 руб. за каждый месяц распространяется на тех налогоплательщиков, в отношении которых не могут быть применены вычеты в размере 3000 и 500 руб. Данный вычет применяется до месяца, в котором совокупный доход с начала отчетного года, облагаемый по ставке 13%, превышает 40 000 руб.

Вычет 400 рублей

Указанный налоговый вычет действует до месяца, в котором доход налогоплательщиков, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода налоговым агентом, представляющим данный стандартный налоговый вычет, превысил 280 000 руб. Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 280 000 руб., налоговый вычет, предусмотренный настоящим подпунктом, не применяется.

Штрафы за занятие микробизнесом без регистрации будут увеличены в 40 раз и более. Любая самостоятельная деятельность, за которую человек получает деньги, — это предпринимательство. И чтобы не считаться “теневиком”, требуется получить свидетельство из налоговой. Оно не только поможет избежать штрафов. Важнее другое: выйти из тени — выгодно. Расскажем, как это сделать.

Налоговые вычеты на детей увеличены

В Калининградской области суд вынес прецедентное решение. Предпринимателя, обвиняемого в мошенничестве, оправдали по всем эпизодам.

Подобный вердикт по “экономическому” уголовному делу — для нашей страны огромная редкость. В прошлом году Фемида не оправдала ни одного представителя бизнес-сообщества, попавшего под уголовное преследование.

Эксперты надеются, что пример калининградского суда окажется заразительным.

Указанные в настоящем подпункте налоговые вычеты действуют до месяца, в котором доход налогоплательщиков, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода, в отношении которого предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса, превысил 280000 рублей. Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 280000 рублей,

Налоговые вычеты, установленные настоящим подпунктом, производятся в отношении каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также в отношении каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет у родителей или супруга (супруги) родителя, опекунов или попечителей, приемных родителей, супруга (супруги) приемного родителя.

Нерезиденты РФ не могут воспользоваться вычетами по НДФЛ, поскольку ставка по налогу на их доходы устанавливается не п.1 ст.224 НК РФ. Поэтому даже если доход нерезидента РФ облагается по ставке 13%, уменьшить его на стандартные вычеты он не может (письмо ФНС России от 22.10.2012 г. № АС-3-3/[email protected]). В частности, это касается (п.3 ст.224 НК РФ):

Рекомендуем прочесть:  Сайт обманутые дольщики

Стандартный налоговый вычет на работника в 2021-2021 годах

Источник: https://zakonandporyadok.ru/alimenty/vychet-400-rublej-otmenen-v-kakom-godu

Когда отменили стандартный налоговый вычет 400 руб?

Вычет 400 рублей отменен в каком году

Стандартные вычеты по НДФЛ в 2013 году не изменились по сравнению с размерами и составом вычетов, действовавших в 2012 году.

Напоминаем, что с 2012 года не действует стандартный вычет в размере 400 рублей на работника.

Изменения коснулись и детских вычетов, так, с 2012 года вычеты на детей значительно увеличены.

Изменения состава и размера стандартных вычетов по НДФЛ произошли в связи с вступлением в силу Федерального закона №330-ФЗ от 21 ноября 2011 года.
Все изменения можно увидеть в таблице, для наглядности в таблице указаны стандартные вычеты действовавшие в 2011 году, и стандартные вычеты действующие в 2012 и 2013 годах.

Вычет2011 2012 2013Предел для вычета
На работника400 руб.40 000 руб.
На работника для категорий граждан, указанных в пп 2 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса РФ500 руб.500 руб.Без ограничения
На работника для категорий граждан, указанных в пп 1 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса РФ3000 руб.3000 руб.Без ограничения
На первого и второго ребенка1000 руб.1400 руб.280 000 руб.
На третьего и каждого последующего ребенка3000 руб.3000 руб.280 000 руб.
На каждого ребенка-инвалида до 18 лет (учащегося инвалида I и II группы до 24 лет)3000 руб.3000 руб.280 000 руб.

Стандартный вычет на работника отменен

До конца 2011 года вычет, предусмотренный пп 3 п.1 ст.218 НК РФ, предоставлялся каждому работнику в отношении дохода в пределах 40 000 рублей.

С 2012 года отменен стандартный вычет на работника по НДФЛ в размере 400 рублей, и в 2013 году стандартные вычеты работникам также не предоставляются.

Что касается других стандартных вычетов, предусмотренных Налоговым кодексом, отдельные категории работников на них по-прежнему могут рассчитывать в 2012 и в 2013 годах.

Так, стандартный вычет в размере 3000 рублей предоставляется работникам, указанным в пп.1 п.1 ст.218 Кодекса, к ним относятся:

  • Лица, получившие заболевания разного рода, инвалидность вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС;
  • Участвовавшие в испытаниях ядерного оружия и радиоактивных веществ;
  • Инвалиды Великой Отечественной войны;
  • Военнослужащие, получившие инвалидность в связи с полученными ранениями и иными увечьями при защите СССР, РФ.

Во втором подпункте первого пункта этой же статьи, перечислены лица, которым ежемесячно предоставляется стандартный вычет по НДФЛ в размере 500 рублей, к ним относятся:

  • Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, лица, награжденные орденом Славы трех степеней;
  • Вольнонаемные лица СА, ВМФ ССР, ОВД и ГБ СССР;
  • Участники ВОВ, участники боевых операций по защите СССР;
  • Находившиеся в блокадном Ленинграде;
  • Бывшим узникам концлагерей, гетто и других подобных мест принудительного содержания во время ВОВ;
  • Инвалидам I и II групп, и инвалидам с детства;
  • Лицам, получившим разные заболевания, вследствие радиационных аварий;
  • Лицам, отдавшим костный мозг для спасения жизни людей;
  • Родителям и супругам военнослужащих, погибших при защите СССР, РФ;
  • Лица, проходившие службу в Афганистане, в других странах где проходили военные действия и участвовавшие в боевых действиях на территории РФ.

Указанным категориям работников в 2012 и 2013 годах предоставляются вычеты в размере 3000 рублей или 500 рублей ежемесячно в течение года.

Предел заработной платы, при достижении которого вычеты не предоставляются, не установлен. Ежегодное предоставление заявлений на получение стандартных вычетов от работников не требуется, достаточно получить такое заявление однократно.

Детские вычеты по НДФЛ увеличены

С вступлением в силу Закона 330-ФЗ, с 2012 года увеличился размер детских вычетов.
Вычеты на детей получают следующие категории работников:

  • Родители, родные и приемные;
  • Супруги родителей, супруги приемных родителей;
  • Усыновители, опекуны, попечители (супругам данной категории вычет не предоставляется).

В связи с принятыми поправками, действие которых распространяется и на 2011 год, размер предоставляемого вычета напрямую связан с количеством детей.

Так, база для исчисления НДФЛ уменьшается на 1400 рублей – именно в таком размере положен вычет на первого и второго ребенка. Многодетные родители, получают вычет в размере трех тысяч рублей на третьего и всех последующих детей.

Если у вас есть работники воспитывающие несовершеннолетних детей-инвалидов, предоставьте им три тысячи рублей вычета, вычет в таком же размере полагается родителям, воспитывающим детей, являющихся инвалидами I и II групп обучаются на очной форме обучения, до достижения 24 лет.

Работники, являющиеся одинокими родителями, имеют право на двойной вычет на каждого ребенка.
Для получения детских вычетов установлен предел получаемого работником дохода, который составляет 280000 рублей.

С месяца, в котором доходы работника достигнут установленного предела, он теряет право на стандартные детские вычеты.

В связи с тем, что размеры детских вычетов увеличились, во избежание возможных претензий со стороны контролирующих органов, следует получить новые заявления от работников. В заявлениях следует указать новый размер вычета.

Если старший ребенок достиг совершеннолетия, вычет в каком размере предоставить на третьего ребенка

Если у многодетного родителя старшему ребенку больше восемнадцати лет, в каком размере полагается вычет на третьего ребенка?

Нормы, содержащиеся в 218 статье Налогового кодекса, не конкретизируют данный вопрос, там лишь сказано, что вычет предоставляется на третьего ребенка до достижения им восемнадцати лет, либо до достижения 24 лет, в случае его учебы на очной форме.

Минфин в письме №03-04-05/8-1014 от 08 декабря 2011 года по данному вопросу высказал мнение, согласно которому при определении размера предоставляемых детских вычетов по НДФЛ учитываются все дети, независимо от его возраста старших детей. То есть, первым считается старший из детей независимо от того, что по возрасту вычеты на него уже не полагаются.

Рассмотрим на примере

Вычеты по НДФЛ работнику имеющему троих детей

У работника трое детей, старшему из которых 25 лет, и младшим 12 и 6 лет.

Работник имеет право на вычет по двум младшим детям. По старшему ребенку, в силу его возраста, вычеты не полагаются. Работнику установлена заработная плата в размере 40 000 рублей.

Работнику детские вычеты должны быть предоставлены в следующем размере:

  • На ребенка 12 лет – 1400 рублей;
  • На ребенка 6 лет – 3000 рублей.

40000 – (1400+3000) = 35600 х 13% = 4628 рублей – размер НДФЛ с учетом предоставленных вычетов. Работник за месяц получит 35372 рубля.

Таким образом следует исчислять НДФЛ с доходов работника, с учетом детских вычетов, до того месяца, в котором совокупный доход получаемый работником в течение одного года не достигнет установленного в отношении предоставляемых вычетов предела, а именно 280000 рублей. То есть по июль месяц включительно: 40000 х 7 месяцев = 280000 рублей. С августа работник теряет право на детский вычет.

Как вернуть переплату по НДФЛ за прошлый год

Если в прошлом году, произошла переплата по налогу, из-за неправильного предоставления вычетов многодетным родителям. Ведь на практике, часто встречается ситуация, когда при определении размера детского вычета, старшие дети не учитываются. И вычеты на второго и третьего ребенка предоставляются в размере 1400 рублей на каждого, а не 1400 и 3000 рублей в месяц.

Если у вас произошла переплата по этой, или иной причине, и до конца года вы не зачли переплату, в следующем году вы уже не можете уменьшать размер НДФЛ на сумму переплаты за прошлый год. Продолжайте с начала года исчислять размер налога в обычном порядке, внимательно определяя размер вычетов по НДФЛ многодетным родителям, а сумму переплаты может вернуть налоговая инспекция.

Источник: https://thlshop.com/kogda-otmenili-standartnyy-nalogovyy-vychet-400-rub/

Налоговые вычеты на детей по НДФЛ в 2021 | Изменения стандартных детских вычетов по НДФЛ 2021 — Контур.Бухгалтерия

Вычет 400 рублей отменен в каком году

В этой статье расскажем о вычетах по НДФЛ на содержание детей в 2021 году. Чиновники не стали вносить изменения в порядок предоставления вычетов 2021 года, но задумались о повышении их суммы. 

Кто получает вычеты на детей

На детские вычеты по НДФЛ имеют право работники, которые являются родителями и их супругами, приемными родителями и их супругами, опекунами или попечителями детей. Вычеты предоставляют на каждого ребенка в возрасте до 18 лет и на каждого учащегося очной формы обучения (аспиранта, ординатора, студента, интерна, курсанта) в возрасте до 24 лет.

В случае со студентами вычеты предоставляются только в период обучения детей (в срок обучения засчитывается и академический отпуск, оформленный в установленном порядке). Если ребенок закончил учебу до достижения 24 лет, то с месяца, следующего за месяцем окончания учебы, вычет уже не предоставляется (письмо Минфина России от 07.11.2012 № 03-04-05/8-1252, от 12.10.2010 № 03-04-05/7-617).

Право на «детский» вычет имеет каждый родитель (в том числе приемный). По договоренности родителей вычет в двойном размере может предоставляться одному из них. В такой ситуации один из родителей должен отказаться от вычета (этот факт нужно подтвердить заявлением).

Спорные ситуации возникают при разводе:

  • безусловное право на вычет имеет родитель, с которым остался ребенок;
  • другой родитель имеет право на вычет, только если платит алименты;
  • если родитель, с которым остался ребенок, вновь вступает в брак, его новый супруг тоже имеет право на вычет;
  • дети, рожденные в семьях новых супругов, прибавляются к детям, которые были до брака. Т.е. при наличии двух детей и появлении еще одного малыша в новой семье, вычет на него предоставится как на третьего ребенка.

Размеры вычетов на детей в 2021 году

В 2021 году чиновники предлагали увеличить сумму вычетов на детей. Если бы законопроект приняли, то родители бы получили существенную прибавку к зарплате.

Вычет на первого и второго ребенка планировали увеличить до 2500 рублей, на третьего и последующих — до 4500 рублей. На детей инвалидов для опекунов, попечителей и приемных родителей — до 8000 рублей, а для родных родителей и усыновителей — до 12 500 рублей.

К сожалению, проект так и не был принят, поэтому на первого и второго ребенка по-прежнему положены вычеты в размере 1400 руб. На третьего и каждого последующего ребенка — 3000 рублей.

На ребенка-инвалида — 12 000 рублей родителям, усыновителям и их супругам и 6 000 рублей опекунам и попечителям.

Также на ребенка-инвалида I или II группы, который учится на очной форме в ВУЗе или ССУЗе, аспирантуре, ординатуре, интернатуре, до 24 лет предоставляется вычет в размере 6 000 рублей.

Одинокие родители (усыновители, опекуны, попечители) имеют право на удвоенную сумму «детских» вычетов. Если этот родитель вступит в брак, вычеты снова будут предоставляться в одинарном размере с месяца, следующего за месяцем вступления в брак.

В 2021 году вычеты на детей предоставляют лишь до тех пор, пока доход сотрудника с начала года не превысит 350 000 рублей.

От чиновников поступало предложение увеличить лимит до 400 000 рублей, но пока его отклонили. Начиная с месяца, когда его доход превысит указанную величину, предоставление данных вычетов прекращается.

Выплаты, не облагаемые НДФЛ, в качестве доходов при предоставлении стандартных вычетов не учитывают.

Работник организации Иван Петров — родитель несовершеннолетнего ребенка. Ему предоставляется стандартный вычет в размере 1400 руб. Петров устроился на работу в организацию в апреле. Его доход по предыдущему месту работы с января по март составил 75 000 руб. 

Петрову установлен оклад в размере 40 000 руб. в месяц, значит в данном случае его доход превысит 350 000 рублей в октябре (с учетом доходов на предыдущем месте работы). С апреля по сентябрь ему предоставляется вычет в размере 1400 руб., но с октября этот вычет не предоставляется.

Особые правила действуют для внешних совместителей. Такие сотрудники могут сами выбрать, в каком месте работы получать вычет.

Для этого они должны подать работодателю письменное заявление и документы, которые подтверждают его право на вычет. Учитывать доходы, которые сотрудник получает в другом месте работы, не нужно.

Вы просто рассчитываете НДФЛ с его зарплаты в вашей компании и уменьшаете его на сумму вычета, передав ее работнику.

Как размер вычета зависит от количества детей

При определении размера вычета учитывается общее количество детей. То есть первый ребенок — это наиболее старший по возрасту вне зависимости от того, предоставляется на него вычет или нет.

Очередность детей определяется в хронологическом порядке по дате рождения (письма Минфина России от 08.11.2012 № 03-04-05/8-1257, от 03.04.2012 № 03-04-06/8-96). Суммы вычетов для детей-инвалидов суммируются с обычными вычетами в зависимости от очередности ребенка (п. 14 Обзора, утв.

Президиумом Верховного Суда РФ 21 октября 2015 г., письмо Минфина России от 20 марта 2021 г. № 03-04-06/15803).

Сотрудница организации Мария Сидорова является родителем трех детей в возрасте 25, 15 и 10 лет. Вычеты будут предоставляться ей следующим образом:

  • на первого ребенка в возрасте 25 лет — вычет не предоставляется;
  • на второго ребенка в возрасте 15 лет — вычет в размере 1400 рублей;
  • на третьего ребенка-инвалида в возрасте 12 лет — вычет в размере 3000 + 12 000 рублей.

За какой период предоставлять вычет

Вычет на ребенка предоставляется с того месяца, как малыш был рожден, усыновлени или принят под опеку или попечительство. Этот месяц указан в свидетельстве о рождении или другом подтверждающем документе.

Вычет прекращает предоставляться при выполнении одного из условий:

1. Доход сотрудника превысил 350 000 рублей — с месяца, в котором превышен лимит;

2. Ребенку исполнилось 18 лет — с января следующего года;

3. Учащемуся на очной форме обучения исполнилось 24 года, но ребенок продолжал обучение в течение этого года — с января следующего года;

4. Учащемуся на очной форме обучения исполнилось 24 года, но ребенок прекратил обучение до конца года — с месяца, следующего за окончанием обучения.

Пребывание студента в академическом отпуске не лишает родителя права на получение вычета. Главное, чтобы была справка из учебного учреждения и копия приказа о предоставлении отпуска

Рассчитывайте НДФЛ автоматически в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия. Здесь вы можете вести учет, начислять зарплату и отправлять отчетность. 

Попробовать бесплатно

Этот вид отчета входит в состав годовой бухгалтерской отчетности. Он отражает, из каких источников поступают денежные средства и как они используются. Отчет нужен, чтобы понять, имеет ли организация достаточно денег, к примеру, для оплаты зарплаты сотрудникам, социальных и налоговых сборов, расчета с поставщиками и т.д.

В 2021 году бухгалтеры сдают отчет 4-ФСС четыре раза. Расскажем, что такое отчет 4-ФСС, как его заполнять, какими способами и когда сдавать.

Источник: https://www.B-Kontur.ru/enquiry/167

Что изменилось в стандартных вычетах по НДФЛ

Вычет 400 рублей отменен в каком году

Что изменилось в стандартных вычетах по НДФЛ

1 декабря 2011 Елена Маврицкая Ведущий эксперт, главбух с 10-летним стажем

В главу 23 НК РФ «Налог на доходы физических лиц», внесены поправки. Согласно новой редакции (утверждена Федеральным законом от 21.11.

11 № 330-ФЗ) стандартный вычет по НДФЛ в сумме 400 руб. отменен, а размер «детских» вычетов увеличен.

О том, когда и как применять новые правила, а также о других изменениях, внесенных в Кодекс комментируемым законом, читайте в этой статье*.

В этом году и ранее работники, которые не относятся к льготным категориям, получали стандартный вычет в размере 400 руб. за каждый месяц. Право на вычет пропадало, как только годовой доход сотрудника превышал 40 000 руб.

В будущем году данного вычета не будет, так как подпункт 3 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса прекращает действовать с 1 января 2012 года.

Обратите внимание: в 2011 году никаких пересчетов в связи с данной поправкой делать не нужно.

Вычеты на детей в 2011 году

До принятия комментируемых поправок стандартный вычет на каждого ребенка равнялся 1000 руб. за каждый месяц. При этом не имело значения, сколько всего у налогоплательщика детей, и за кого из них предоставляется вычет.

Теперь размер «детского» вычета зависит от того, каким по счету родился ребенок. Так, вычет на первого и второго ребенка составляет по 1000 руб. за каждый месяц, а на третьего и последующих детей — по 3000 руб. за каждый месяц (новая редакция подпункта 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ).

Данная поправка вступила в силу с 22 ноября 2011 года (дата официального опубликования комментируемого закона) и распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2011 года.

Это значит, что бухгалтерам придется задним числом пересчитать налоговую базу по НДФЛ в отношении всех сотрудников, у которых трое и более детей.

Причем внести необходимые корректировки нужно при расчете зарплаты за ноябрь.

Вычеты на детей в 2012 году и далее

Начиная с 1 января 2012 года размер «детских» вычетов увеличится. На первого и второго ребенка он будет составлять по 1400 руб. за каждый месяц, а на третьего и каждого последующего ребенка — по 3000 руб.

В каком случае полагается повышенный вычет на третьего ребенка

Возникает вопрос, полагается ли вычет в размере 3000 руб. в случае, если первые два ребенка (или один из них) являются взрослыми?

Существуют две противоположные точки зрения.

Одни специалисты считают, что повышенный вычет возможен, только если у работника есть двое детей, на каждого из которых в настоящее время предоставляется вычет по 1000 руб. Другими словами, если старшие дети еще не достигли возраста 18 лет или являются студентами (аспирантами, интернами и т д.) не старше 24 лет.

Другие утверждают, что поскольку в Налоговом кодексе никаких ограничений и дополнительных условий нет, то «повышенный» вычет нужно давать за третьего ребенка независимо от возраста первых двух детей. Именно эту трактовку подтвердил Минфин России в письме от 08.12.11 № 03-04-05/8-1014.

Вычеты на детей-инвалидов

Раньше вычет на ребенка-инвалида до 18 лет, а также на учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет и являющегося инвалидом I или II группы, удваивался. Проще говоря, в отношении такого ребенка вычет за каждый месяц составлял 2000 руб. (1000 руб. х 2).

Теперь размер вычета для данной категории изменился, и равняется 3000 руб. за месяц. Эту величину необходимо применить задним числом с начала 2011 года, то есть пересчитать налоговую базу по НДФЛ за текущий год.

В 2012 году и далее сумма стандартного вычета на детей-инвалидов не поменяется, и будет по-прежнему равна 3000 руб. за каждый месяц.

Другие условия для предоставления «детских» вычетов

Еще одно новшество касается списка лиц, которые имеют право на «детские» вычеты. Раньше в перечень входили родители и их супруги, приемные родители и их супруги, а также опекуны и попечители. Теперь к ним добавлены еще и усыновители.

Что касается прочих условий, то они остались прежними. Так, «детские» вычеты, как и раньше, полагаются налогоплательщику до тех пор, пока его доходы не достигнут 280 000 руб. с начала года. Начиная с месяца, в котором данный лимит превышен, стандартные вычеты на детей не применяются.

Единственный родитель (в том числе приемный), опекун, попечитель и усыновитель вправе получить удвоенный вычет. Однако при вступлении в брак, начиная со следующего после свадьбы месяца, вычет становится одинарным.

Наконец, по желанию родителей один из них может отказаться от вычета в пользу другого. В этом случае второй родитель станет получать вычет в двойном размере.

Новые коды по стандартным вычетам

Как известно, при заполнении справки по форме 2-НДФЛ бухгалтер должен указать сумму каждого вида вычета в строке с соответствующим кодом. Значения кодов приведены в приложении № 4 к приказу ФНС России от 17.11.10 № ММВ-7-3/611@.

Сейчас Федеральная налоговая служба подготовила изменения, где учтены новые значения стандартных вычетов. В настоящий момент поправки еще не приняты, но уже опубликован проект будущего приказа.

С большой долей вероятности можно предположить, что в ближайшее время новые коды будут утверждены.

Коды для новых значений вычетов, приведенные в проекте приказа ФНС России

На первого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет родителю, супруге (супругу) родителя, опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок
На второго ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет родителю, супруге (супругу) родителя, опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок
На третьего и каждого последующего ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет родителю, супруге (супругу) родителя, опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок
На ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы родителю, супруге (супругу) родителя, опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок
В двойном размере на первого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет единственному родителю (приемному родителю) опекуну, попечителю
В двойном размере на второго ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет единственному родителю (приемному родителю) опекуну, попечителю
В двойном размере на третьего и каждого последующего ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет единственному родителю (приемному родителю) опекуну, попечителю
В двойном размере на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы единственному родителю (приемному родителю) опекуну, попечителю
В двойном размере на первого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей (приемных родителей) от получения налогового вычета
В двойном размере на второго ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей (приемных родителей) от получения налогового вычета
В двойном размере на третьего и каждого последующего ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей (приемных родителей) от получения налогового вычета
В двойном размере на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы, одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей (приемных родителей) от получения налогового вычета

Другие поправки в Налоговый кодекс, внесенные Законом № 330-ФЗ

Федеральный закон № 330-ФЗ внес в Налоговый кодекс не только поправки, касающиеся вычетов по НДФЛ, но и другие изменения. Наиболее важные из них мы объединили в таблице.

В чем заключается новшество Соответствующее положение НК РФ Когда начинает действовать
Если пенсионер не получает доходов, облагаемых по ставке 13%, но имеет право на вычеты, разница между вычетами и доходами переносится на предшествующие налоговые периоды Новая редакция п. 3 ст. 210 НК РФ
У пенсионеров, не получающих доходы, облагаемые по ставке 13 %, остаток имущественного вычета переносится на предшествующие налоговые периоды, не более трех лет Новая редакция подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ
Из списка компенсаций, освобожденных от НДФЛ, исключено выходное пособие, средний месячный заработок на период трудоустройства и компенсация руководителю, его заместителю и главбуху, превышающая установленный размер Новая редакция подп. 3 ст. 217 НК РФ
От НДФЛ освобождены накопления, учтенные на пенсионном счете накопительной части трудовой пенсии в негосударственном ПФ, выплаченные правопреемникам умершего застрахованного лица Новая редакция подп. 48 ст. 217 НК РФ С 22 ноября 2011 года и распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2011 года
Правила налогообложения операций РЕПО распространились на случаи, когда сделки совершены посредниками. Есть и другие новшества по операциям РЕПО Новая редакция ст. 214.3 НК РФ
К необлагаемым операциям отнесены услуги, оказываемые коммерческими организациями культуры и искусства Новая редакция подп. 20 п. 2 ст. 149 НК РФ С 22 ноября 2011 года и распространяется на правоотношения, возникшие с 1 октября 2011 года
Из списка налоговых агентов по НДС, исключены лица, арендующие имущество у казенных учреждений Новая редакция п. 3 ст. 161 НК РФ
Поправки по налогу на прибыль
К прочим расходам, связанным с производством и реализацией добавлены затраты по стандартизации и дано определение таких затрат Вновь созданный подп. 2.1 п. 1 ст. 264 НК РФ Вновь созданный п. 5 ст. 264 НК РФ
При методе начисления расходы на стандартизацию признаются в периоде, следующем за тем, когда стандарты были приняты в качестве национальных или региональных Вновь созданный п. 5.1 ст. 272 НК РФ

От редакции

Автор данной статьи — ведущий эксперт «Бухгалтерии Онлайн» Елена Маврицкая. На нашем сайте вы можете не только читать ее статьи, но и подписаться на аудиосеминары Елены Маврицкой и главного налогового эксперта форума «Бухгалтерии Онлайн» Александра Погребса. Стоимость подписки — 300 рублей.

За эту сумму предоставляется доступ ко всем семинарам на 3 месяца. Сейчас доступны 10 семинаров. Кроме того, каждый месяц вы будете получать еще минимум 3 новых аудиосеминара. То есть за 300 рублей вы получите доступ минимум к 19-ти аудиосеминарам наших экспертов.

Оплатить доступ можно с помощью банковской карты через систему мгновенных платежей ASSIST или по квитанции Сбербанка.

Список доступных аудиосеминаров

Инструкция по оплате

Бесплатно рассчитывать зарплату, взносы и НДФЛ в веб‑сервисе Обсудить на форуме (10) В закладки Распечатать 307 885

307 885

Обсудить на форуме (10) В закладки Распечатать 307 885

Источник: https://www.Buhonline.ru/pub/comments/2011/12/5444

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.